2011报关员培训(稽查).pptVIP

* *  海关稽查业务简介　　　　－－分类管理、稽查、核查 * * 企业分类管理简介 海关便利以企业分类为基础 分类标准：详见企业分类管理办法； 措施：《企业分类管理措施目录 》 * * 类别的设定 AA类： 信用突出企业(AEO)-极少量 A类： 信用良好企业-少量（约8%） B类： 信用一般企业—原生类别 C类： 信用较差企业 D类： 信用极差企业 * * 分类实施的对象 在海关注册登记的进出口货物收发货人、报关企业、加工企业 。 —多个企业发生业务，可能按照较低的管理类别实施相应的管理措施。 * * 进出口货物查验率 明显降低 货物经常被查验 耗时耗费 一般无需缴纳保证金 通关、加贸各方面均要 缴纳各种担保 信任核销、报关优先 属地报关等关务便捷 不能享受任何便捷 消耗大量人力物力 感觉没有海关存在 进出口全方面涉及海关监管 海关推出的优惠措施 能事事争先 享受不了海关推行的 各项优惠服务 * * 企业分类若干关注点 A类、AA类企业非申请不启动原则； A类及AA类企业海关不能主动授予，必须是有相关申请的企业才能评定； 企业向注册地海关提出书面申请。 逐级向上调整，但可越级下调； 若准备申请AA类，必须先申请A类并达到一定年限。 * * 企业分类若干关注点 动态管理 海关保持对相关企业状况的关注，向上及向下调整均为即时开展，不存在评一次定终身的情况。 双向全关境适用(AA类国际认证) 目前全国海关实行统一的企业分类标准、程序和管理措施，分类结果在全国海关范围内均有效，相关企业在所有海关享受相同待遇。 * * 评定标准 守法与违法记录——是否存在违法违规情事；（最主要的下调条件） 进出口状况——额度及报关差错率等； 内控管理状况——会计制度、业务管理等； * * 惩处:行政、刑事处理 走私犯罪----单位涉税25万元以上及其它 走私行为 违规 * * 走私：行为方面的要求 行为方面的要求 走私 构成走私的形式要件： 故意逃避海关监管； 故意偷逃税款或逃避许可证管理 处罚：没收走私货物（追缴等值价款），并可处罚款。 Ａ公司报关员与企业采购及财务人员进行以下讨论，何种方式存在较大法律风险？ 申报进口某商品时针对该商品各项指标，寻找可用的税类，并选择其中税率最低的税号做为申报税号; 加工贸易总进口２０个，出口成品数为１０个，没有任何内销，所以确定单耗为２; * * 合法选择与非法决择 某企业报关员就Ａ与Ｂ混合类商品进行申报，将其按Ａ类申报（因认为Ａ含量较大），但在通关半年后通关部门要其确认含量（如９０%以上才能归入），该报关员核查后发现是７０%，但为了维持该税号将规格型号进行了修改后进行申报。 * * 合法选择与非法决择 某企业以A税号向某海关申报某货物，一年后该海关向其指出该货物应以B税号进行申报（税率较高），该企业同意改单并以B税号申报，而后改至其它海关进行申报。 是否存在过错； 是否存在明知及应知 * * 某企业向加工贸易总进口６００个，出口成品数为２００个，没有任何内销，所以确定单耗为３并向海关申报，但经查，该商品实际净耗为２，但二年前工艺问题存在约３０%的损耗，但相关损耗直接扔掉故报关员核销手册时并未扣除，而目前该企业因生产工艺提高，相关损耗已控制在１０%左右，但考虑海关一直没提出已意，故仍按３进行申报。 * * * * 违规：行为方面的要求 申报类： 只要你所申报的内容与实际内容不符，就可能会构成申报不实（包括你误填、误写或外方所发单据不实，外方发错货等 ）; 进口禁止进口货物或限制进口货物无法提供许可证件 其它： 特定减免税设备：擅自转让、移作他用; 保税业务：涉及面广、规定较多、情况复杂、处罚面广、力度很大。处罚情况最多的是擅自转让、擅自串换、擅自外发加工、还有记录不真实、数量短少无正当理由。 处罚一般按税款比例处罚。 * * 企业风险应对 必须加强关务人员的责任心： 做到单单相符、单货相符；减少违规可能（防范报关单上任何一项内容与事实不符） 加强对报关公司的要求及交接程序： 防止出现填错了单、送错了单等过失； “报关企业按受委托人的委托办理报关手续的，应当对委托人所提供情况的真实性进行合理审查” 稽查业务 一、海关稽查的概念与职责 《海关法》第四十五条规定“自进出口货物放行之日起三年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及其后的三年内，海关可以对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物实施稽查。具体办法由国务院规定。” * * 海关稽查的对象 《稽查条例》第三条规定：海关对下列与进出口活动直接有关