福建中福实业股份有限公司 财务管理制度.pdf

福建中福实业股份有限公司 财务管理制度 一、 总则 第一条为适应公司经营管理的需要，理顺财务管理关系，明确财务人员的职 责、强化财务管理的功能，提高公司的整体经济效益，促进公司长期稳健发展， 特制定本管理制度。 第二条本制度适用于股份公司本部及下属子公司。 二、财务管理体系 第一条 公司按照统一管理、分级核算的原则，设置和健全财务管理机构， 配备相应的财务人员，并按岗位责任制从事财务管理工作。 第二条 公司财务管理体系： 公司董事长、总经理领导财务会计机构、财会人员和其他人员执行 《会计法》 等有关财务会计法规制度及本制度。公司总经理对公司财务活动实行统一领导， 负责组织公司财务管理工作。 第三条 财务总监由总经理提名，董事会聘任，受董事长和总经理的委托全 面负责公司各项财务管理工作，直接对总经理和董事长负责。 各子公司财务负责人由本公司直接委派；子公司财务部接受本公司财务部的 业务领导。 三、公司会计政策 第一条 会计准则及制度 自 2008 年1 月 1 日起本公司执行财政部颁发的新会计准则，即《企业会计 准则－基本准则》和其他各项具体会计准则。 第二条 会计期间 本公司以1月1日起至12月31 日为一个会计年度。 第三条 记账本位币 1 本公司以人民币为记账本位币。 第四条 计量属性和计量属性在报告期发生变化的报表项目 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素 金额能够取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、 公允价值计量。 （1）本报告期采用的计量属性 在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或 者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实 际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活 动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。 本年度公司报表项目中除采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量 的项目外，均采用历史成本计量。 （2）计量属性在报告期发生变化的报表项目 报告期内计量属性未发生变化。 第五条 外币业务核算方法 本公司会计年度内涉及的外币经营业务，采用交易发生日中国人民银行公布 的外汇市场汇率（中间价）折合为记账本位币金额。 在资产负债表日，外币货币性项目按照中国人民银行公布的外汇市场汇率折算。 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而 产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用 交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。“未分配利润”项目以 折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示；利润表所有项目和利润分配表 中有关反映发生额的项目按期末市场汇价折算；利润分配表中“净利润”项目按 折算后利润表该项目的数额列示，“年初未分配利润”项目以上一年折算后的 “年末未分配利润”项目的数额列示；折算后资产类项目合计数与负债类项目和 股东权益类项目合计数之间的差额，作为“外币报表折算差额”单独列示在股东 权益下“未分配利润”项目后。 第六条 现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将同时具备持有的期限短（一般是指从购买日起三个 2 月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资， 确定为现金等价物。权益性投资不作为现金等价物。 第七条 交易性金融资产 本公司按照取得交易性金融资产时的公允价