金蝶10.3标准用户手册之K3v10.3现金流量表系统用户手册.pdf

第一章 模块介绍 1 第一章 模块介绍 第一节 现金流量表特点简介 现金流量表的编制采用了拆分所有的有现金类科目的凭证的方法，将所有的 有现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的 T 形账户中可按照核 算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的 类别。在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。 现金流量表模块可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证 是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，模块均可以对凭证进行拆分处 理，编制报表。可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可 以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。 第二节 现金流量表功能简介 现金流量表模块主要有以下一些功能： 一、设置报表方案 对同一个账套可以设置多个报表方案出不同的报表，如：可以按不同的币别 设置方案，出外币的现金流量表。 二、提取数据 将选取的账套中的凭证进行拆分处理，使其变为一一对应的关系，为确定现 金流动所属的类别做好准备。 三、T 形账户 从现金类科目的 T 形账户中可以确定现金的流向，确定现金的流动是属于经 营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、还是属于筹资活动产生的现 金流量。 四、凭证查询 在现金流量表模块中可以设置组合条件查询拆分后的凭证。 2 现金流量表模块 五、报表 在确定了现金的流量之后可以编制现金流量表，既可以采用直接法编制报 表，也可以净利润为起点，通过调整项目将净利润调节经营活动所产生的现金流 量。报表的格式可以模块预设，修改。 六、手工调整报表数据 报表数据可以通过 T 形账户和附表数据来指定，也可以手工录入，对于报表 项目进行调整。 七、修改报表项目 报表项目名称可以修改，报表项目可增加、删除。可设置需进行特殊处理的 报表项目。 第二章 现金流量表简介 3 第二章 现金流量表简介 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。企业对外提供的会计报 表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企业的 财务状况、经营成果和现金流量。资产负债表反映企业一定日期所拥有的资产、 需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况；利润表反映企业一定时期内 经营成果，即利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产获利的能力；现金 流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物 的能力。 第一节 现金流量表的作用 现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活 动和筹资活动的动态情况，反映企业现金的流入和流出的全貌。现金流量表的主 要作用有： 一、现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因 现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金 流量，并按照流入现金和流出现金项目分别反映。如企业当期从银行借入 300 万 元，偿还利息 1 万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款 300 万元，支付利息 1 万元。因此。通过现金流量表能够反映现金流入和流出的 原因，即现金是从哪里来，流到哪里去。这些信息是资产负债表和利润表所不能 提供的。 二、现金流量表能够说明企业的偿还债务和支付股利的能力 投资者投入资金、债权人提供企业短期或长期使用的资金，其目的主要是为 了有利可图。通常情况下，报表阅读者比较关心企业的获利情况，并且往往以获 得利润的多少作为衡量的标准，企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定 的现金支付能力。但是，企业一定期间获得的利润并不代表企业真正具有偿债或 支付能力。在某些情况下，虽然企业利润表反映的经营业绩很可观，但企业同时 又财务困难，不能偿还到期债务；还有些企业虽然利润表