2012年度企业财务预算报表编制说明推荐.doc

北京市国资委2012年度企业财务预算报表 目录 一、编制范围 2 二、报表组成 2 三、资产负债预算表 5 六、利润预算表（国资企预02表） 7 七、现金流量预算表（国资企预03表） 8 八、主要业务损益预算表（国资企预04表） 9 九、主要业务经营预算表（国资企预05表） 10 十、成本费用预算表（国资企预06表） 10 十一、人工成本预算表（国资企预07表） 11 十二、专项支出预算表（国资企预08表） 14 十三、对外筹资预算表（国资企预09表） 15 十四、金融工具情况预算表（国资企预10表） 16 十五、长期股权投资预算表（国资企预11表） 17 十六、固定资产投资预算表（国资企预12表） 18 十七、担保预算表（国资企预13表） 20 十八、BT与BOT项目预算表（国资企预14表） 21 十九、房地产行业预算补充表（国资企预15表） 22 二十、2012年度主要财务指标预报表（国资企预补01表） 24 二十一、2012年度财务预算调整主要指标表（国资企预补02表） 25 二十二、主要分析指标表（计算机自动生成） 25 一、编制范围 本套报表编制范围包括企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含实行法人责任制基建项目等）。 二、报表组成 本套报表包括： （一）报表封面。 （二）9张报表： 资产负债预算表、利润预算表、主要业务损益预算表、成本费用预算表、人工成本预算表、对外筹资预算表、固定资产投资预算表、2012年度财务预算调整主要指标表。 三、报表封面填制说明 2012年软件中有报表封面，装入新参数后即可使用 五、资产负债预算表 （一）编制方法。 1.本表反映企业2012年末资产、负债及所有者权益的预算情况。 2.表内“2010年决算数”：根据企业2010年度财务决算报表填列。 3.表内“2011年预算数”：根据企业2011年度财务预算报表填列。 4.表内“2011年实际数”：根据企业2011年度财务报表的指标分析填列。 5.表内“2012年预算数”：根据企业2011年度财务报表并结合2012年度预计情况填列。 6.表内“2011年预算完成情况（%）”、“2011比2010增减率（%）”、“2012比2011增减率（%）”等有关指标依据表内“2010年决算数”、“2011年预算数”、“2011年实际数”和“2012年预算数”由计算机自动计算得出。 7.表内“少数股东权益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。 8.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。 9.编制合并报表的，以合并口径填列。 （二）表内有关指标解释。 1.交易性金融资产：根据“交易性金融资产”科目的预计期末余额填列。 2.预付款项：根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备预计期末余额后的金额填列。 3.存货：根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的金额填列。 4.其他流动资产：根据企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。 5.可供出售金融资产：根据“可供出售金融资产”科目的预计期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计余额后的净额填列。 6.持有至到期投资：根据“持有至到期投资”科目的预计期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目预计余额后的净额填列。 7.长期股权投资：根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。 8.投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目预计期末余额后的金额填列；企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的期末预计余额填列。 9.无形资产：根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。 10.开发支出：根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目预计期末余额填列。 11.商誉：反映企业合并中形成的商誉价值，根据“商誉”科目的预计期末余额，减去相应减值准备后的金额填列。 12.其他非流动资产：根据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。 13.预收款项：根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。 14.应付职工薪酬：根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“