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共创实业集团预算管理制度 世纪纵横（北京）管理咨询公司 二零零七年六月 第一章 总 则 1 第二章 预算的编制 2 第三章 预算的控制与分析 4 第四章 预算考核评价 7 第五章 附 则 9  总 则 目的 为提高资源利用效率、防范经营风险，充分发挥绩效管理和预算工作的预测、控制作用，根据共创集团有限公司（以下简称集团）的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。 预算管理释义 预算管理对的、经营和财务情况进行控制。 1月1日至12月31日。 预算编制期 集团预算实际编制的时间期限应从预算期上一年度的 月开始。 执行与控制 各职能部门、子公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。通过季度/年终业绩考核会，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的部门、子公司，由集团根据有关规定对该部门、子公司及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的部门、子分公司，根据不同情节，对该单位及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任。 预算的编制 预算编制的基本原则 集团采用经营计划和预算统一编制的原则，预算必须以年度经营目标和经营计划为依据。 务实原则，切实分析内部资源条件和预算期的经营环境外部条件，在一定的预算假设下编制预算，提高预算的可行性。 预算编制的基本方法 集团采取自上而下下达预算编制目标、自下而上编制预算、由财务部平衡汇总编制预算的预算编制方法。 预算编制的程序 预算编制准备 在编制预算之前财务部要组织集团各部门、子公司做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查、总结到目前为止的上一报告期内经营计划及预算的执行情况，预测本报告期经营计划和预算的总体执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。 预算编制规程 每年 月 日前董事会根据战略规划、本年度经营计划执行情况及对下年度市场等方面的分析预测下年度的预算目标。 根据年度经营计划，集团财务部负责具体分解预算目标。 集团财务部制定详细的预算指导文件，在 月 日之前下发到各部门、子公司。 预算指导文件具体包括：预算目标，重大预算假设，关键预算项目编制方针，编制规范（含格式、编制说明要求）和编制进度要求文件，对汇总平衡要求。 集团各部门、子公司在全面分析以前年度及本报告期预计各项财务收支情况的基础上，根据预算年度经营环境的变化、年度经营目标、预算目标和提高内部经营管理水平的要求，按照合理测算预算年度各项收支，根据预算指导文件的要求编制预算年度的各项预算草案交总经理初审，由总经理提出意见并进行修改。 月 日之前，集团各部门、子公司将审核后的预算草案上报集团财务部。 集团财务部审议各部门、子公司上报的年度分项预算草案。审核其是否符合集团总体的战略目标，是否充分展示发展前景和管理潜力，对各部门、子公司之间的冲突进行协调，讨论通过各部门、子公司预算草案或返回重编。 集团财务部负责汇总平衡，编制集团预算草案，具体操作如下： 在财务总监的统一领导下，财务部进行各部门、子公司预算汇总平衡，对预算的制定进行沟通、修改后，编制出集团年度财务预算初稿，包括现金预算表、预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表及其他有关资料，提交董事会审议。 月 日前由董事会组织召开年度预算质询会，审议各部门、子公司预算。 董事会将通过审核批准的预算方案，正式下达给各部门、子公司执行。 年度预算质询会会议细则 会前准备：集团财务部提前一周下达集团总体财务目标期望值、会议议程、规则和材料要求；各单位提前3天准备好有关材料。 参加人员：董事会成员、集团总经理、副总、各部门经理、子公司总经理、财务总监及部门部有关人员，各部门、子公司与预算有关的人员视情况参加。 召开时间： 月 日前。 会期为：一到两天。 主要议程： 董事长介绍集团的总体经营目标和财务目标并向各单位进行分解； 各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向； 董事长总结发言，明确各单位计划修改完成时间； 董事长宣布闭会。 会议规则： 质询以及对质询的回答应以事实和数据为基础； 质询对事，不针对人； 与会人员对各部门、子公司计划有质询权，董事长对修改要求有最终决定权； 预算会议必须形成明确的预算修改意见，并形成会议记录，与会人员签字认可。 会后事项： 财务部分发预算会议对于各部门、子公司预算修改的要求和时间表； 财务部跟踪预算的修改，重新汇总，直至与集团要求达成一致； 将重新汇总编制的预算报总经理审核董事会批准。 预算编制的主要内容： 本制度由财务部负责解释说明。 本制度自公布之日起实施。 共创集团有限公司预算管理制度 - 9 -