消费税所得税习题答案.docVIP

消费税习题答案 1、解：（9500+57000）÷(1—5%)×5%=3500（元） 2、解：100×（14．3+4．1）÷（1—9%）×9%=181．98（万元） 3、解：4000×0．5+14040÷(1+17%)×20%=4400（元） 4、解：10（1+5%）÷（1—30%）×30%=4．5（万元） 5、解：81900÷(1+17%)×15%+100000×5%+200000×5%+1000000×10%=125500（元） 6、解：100000（1+20%）÷（1—20%）×20%+50×200×0．003+50×500×56%=44030（元） 7、解：800×1000×5％—〔(2000+3000—1000)×5％×100〕=20000(元) 8、解：〔24×18÷(1+17％)×17％〕—〔8×20+6．4×20+(8×20+6．4×20)÷(1—5％)×5％〕×17％=11．23(万元) 9、解：〔(2．4×90)÷(1+17％)〕×17％—〔0．7×100+0．56×100+(0．7×100+0．56×100)÷(1—10％)×10％〕×17％=31．38—23．8=7．58(万元) 10、解：本月应交增值税=(585＋46．8)÷(1＋17%)×17%＋2000×0．28×17%—（200×13%＋10×7%＋51－10．2）=187－67．5=119．5（万元） 本月应交消费税=(585＋46．8)÷(1＋17%)×10%＋2000×1388×0．2÷10000=109．52（万元） 11、解：消费税＝(820000＋230000)÷(1－30％) ×30％+(68000＋2000)÷(1－30％) ×30％=480000（元） 12、解：应纳增值税额＝[760．5/（1+17%）×17％+300×17％]—18．7＝142．(万元)应纳消费税额＝[760．5/（1+17%）+300]×5％＝47．(万元)120×17%+30×17%=44．11（万元） 当月应纳消费税=[220+300+（200+10）/（1+17%）]×3% —120×3%=17．38（万元） 所得税习题答案 1、解：公益捐赠扣除限额=200×12％=24(万元)应纳所得税额=（200+20+10—50—30+40—24）×25％=41．5(万元) 2、解：公益捐赠扣除限额=（1500+500+500+500+70—1000—1000—800）×12％=32．4(万元) 广告宣传费扣除限额=1500×15％=225(万元) 所得税额=[1500+500+500+500—1000—1000—800+5+（250—225）]×25％=57．5(万元) 3、解：去年应纳所得税额=（4000—3000—80—13—20）×25％=221．75(万元) 4、解：2000×5‰=10(万元) ＞15×60%=9(万元) 上年度应纳所得税额=[20+15—15×60%+4] ×20％=6(万元) 5、解：应纳所得税税额=（600—80—300—5—200）×25％=3．75(万元) 6、解：应补交所得税=42．5÷(1—15％)×（25％—15％）=5(万元) 7、解：境外抵扣限额=60×25％=15(万元) 境外实缴税款24万元大于抵免限额，所以境外所得税抵扣限额为15万元。应纳所得税税额=150×25％=37．5(万元) 8、解：境外缴纳抵免限额=60×25％=15(万元)＞12(万元) 应纳所得税税额=160×25％—12=28(万元) 9、解：90×25％—24÷12×11=0．5(万元) 10、解：200×25％=50(万元)＜80万元 (5100—2500—100+2000—500)×25％=1000(万元) 11、某企业本年产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元，到期国债利息2万元，该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元)，缴纳增值税90万元，城市维护建设税4．5万元，教育费附加2．7万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额130万元。其他准予扣除项目金额为23万元。水果种植收入1万元。求所得税额。 解：｛ (800+40+5)—〔430+80+20+10+(3—1)+4．5+2．7+23〕｝×25％=68．2(万元) 12、解：（l）会计利润：（820+4+76）一（470+6．30+2．70+59．55+40+6+2）＝43．45（万元）（2）纳税调整额：11．2070 ×14％+2+6－4＝5．（万元）（3）应纳所得税额＝（243．45+．4）×25％＝．（万元）解：应纳所得税总额=