广东天龙油墨集团股份有限公司2017年审计报告.PDF

广东天龙油墨集团股份有限公司 2017 年度审计报告 二〇一八年四月 1 审计报告 天职业字[2018]1501号 广东天龙油墨集团股份有限公司全体股东： 一、无法表示意见 我们审计了广东天龙油墨集团股份有限公司（以下简称天龙集团）财务报表，包括 2017 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们不对后附的天龙集团合并及母公司财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见 的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对合并及母公司 财务报表发表审计意见的基础。 二、形成无法表示意见的基础 1、天龙集团之子公司北京品众互动网络营销技术有限公司（以下简称“品众互动”）2017 年年末应收账款账面余额433,872,732.73 元、子公司北京吉狮互动网络营销技术有限公司（以 下简称“吉狮互动”）2017 年年末应收账款账面余额316,419,935.58 元。截至财务报表批准报 出日，我们尚未收到应收账款的回函，也无法对上述应收账款的期末余额实施有效的替代程序， 鉴于对该等事项我们无法获取充分、适当的审计证据，因此我们无法判断公司上述应收账款期 末余额的准确性，也无法确定是否有必要对应收账款余额进行调整。 2、天龙集团之子公司品众互动存在通过媒体代理商向媒体投放广告收入 104,196,997.51 元、媒体采买成本 118,855,268.38 元、代理商返利收入 19,362,631.83 元。该项业务的返利 比例及毛利率高于公司同期直接向同一媒体投放广告获取的的返利比例及毛利率，对该项事项 的异常毛利率我们无法获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调 整。 3、天龙集团之子公司北京煜唐联创信息技术有限公司（以下简称“煜唐联创”）、子公司 品众互动、子公司吉狮互动未能提供资产负债日后会计账簿、会计凭证等相关资料，我们无法 对上述公司2017 年度的营业成本、期间费用是否存在跨期以及2017 年度营业成本、期间费用 的完整性获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。 4、由于上述形成无法表示意见的 1-3 项所述问题，导致煜唐联创是否达到业绩承诺以及 根据天龙集团与程宇等签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》中的超额业绩奖励条款计 提的超额业绩奖励的准确性无法判断，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。 5、天龙集团账面对煜唐联创核算的商誉金额1,147,992,960.52 元、期末煜唐联创可辨认 净资产公允价值 554,916,907.30 元，天龙集团进行了期末商誉减值测试，结论认为上述煜唐 2 联创包含分摊商誉的资产组的可回收金额为 1,389,486,806.45 元，经测算上述商誉应计提减 值准备313,423,061.37 元。 我们对天龙集团提供的商誉减值测试的相关资料执行了复核等必要的审计程序，但无法对 商誉减值测试所依据的业绩增长假设的合理性获取充分、适当的审计证据，因此我们无法判断 商誉减值测试结论的适当性，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。 三、管理层和治理层对财务报表的责任 天龙集团管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制合并及母公司财务 报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并及母公司财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估天龙集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事 项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督天龙集团的财务报告过程。 四、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对天龙集团的合并及母公司财务报表 执行审计工作，以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们 无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。 按照中国