初级会计电算化第四章1-2节.pptVIP

初 级 会 计 电 算 化 课程介绍 第四章　账务与报表处理系统 本章要点： 1.账务系统的初始设置　　2.账务系统的日常处理　　3.账务系统的期末处理　　4.报表处理系统的基本功能　　5.报表处理系统的操作流程 第一节　账务系统的基本功能与操作流程 一、账务处理系统的基本任务 （1）力求实现会计循环的自动化。即由计算机自动实现记账、对账、转账、结账、查账和编制报表。 （2）实现会计信息的多元分类。 （3）实现数据的高度共享。 二、账务处理系统的主要特点 1.遵循世界通用的复式记账原则 即：有借必有贷、借贷必相等，资产=负债+所有者权益，利润=收入一费用 2.记账凭证是数据处理的起点 3.部分凭证可以由机器自动生成(自动转账) 4.计算机内部账簿体系有较大的变化 在计算机账务处理系统中，不一定存在与之对应的账簿体系。 5.记账规则与记账程序手工会计规定的记账规则不少在计算机中是不必要的，有些也是难以实现的，例如账簿记录的错误要用划线法更正在计算机上就难以做到。记账一般只能按一种固定的处理程序。 6.内部控制已部分实现程序化例如对操作权限、数据检验、处理过程、数据输出，都应由系统自动进行控制。如何保证输入凭证的正确性成了内部控制的关键 7.可以提供定期或实时的财务报表尽管账务系统以输出账簿和固定报表为终点，但它仍然是资产负债表等