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2012年度企业所得税申报辅导 一、申报前必须准备的事项 （一）领取CA证书。 由于查帐征收企业的年报申报采用离线表单申报的形式，所有的企业都必须通过CA证书验证才能成功递交年报。因此，如果您没有CA证书，请携带税务登记证副本原件、经办人身份证和U盘到主管税务机关办税服务厅申领CA证书。 （二）查验四季度预缴申报 如果您未进行2012年第四季度所得税预缴申报，应首先完成第四季度所得税预缴申报。否则，你的年度申报将无法完成。 （三）事先办理税收优惠备案 如您在申报企业所得税年报时享受如下税收优惠，需事先在办税服务厅办理优惠备案，在优惠备案事项备案生效后再进行网厅申报，如果您没有相应优惠事项的有效的备案记录，系统将提示您的年报相应的税收优惠无有效备案，造成申报失败。(注:等备案事项准予后申报) 例如：申报业务处理异常：税收优惠明细表填写异常如下，请重新检查！【第37行：企业研发费用加计扣除备案无有效备案记录，该行值不能大于0，请先到当地办税服务厅办理此项备案！】 如有享受附表5所列的税收优惠，请根据《附表5填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表》先去办税服务厅办理相应的税收优惠备案。税收优惠备案事项办理流程：请登陆网上办税服务厅，点击办税指南-税收优惠-相应的税收优惠事项，进行查阅。 附表5填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表。 附表5要填报的行次 涉税流程（办税指南-税收优惠管理-对应税收优惠备案事项编号） 需办理的税收优惠备案事项 第2行 5.54 国债利息收入免征企业所得税资料报送 第3行 5.52 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税资料报备 第4行 5.48 非营利组织从事非营利性活动取得的收入免征企业所得税备案 第5行 5.43 证券投资基金优惠备案 第7行 5.37 企业资源综合利用减计收入备案 第8行 5.55 金融机构农户小额贷款利息收入减计收入备案（含保险公司种植被业、养殖业保费收入的减计） 5.61 铁路建设债券利息收入企业所得税优惠备案。 第10行 5.36 企业研发费用加计扣除备案 第11行 5.50 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除资料报备 第14-28行 5.44 从事农、林、牧、渔业项目所得税减免备案 第29行 5.30 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得所得税减免备案 第30行 5.32 环境保护节能节水项目企业所得税优惠备案 第31行 5.31 符合条件的技术转让所得所得税减免备案 第35行 5.53 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税事后资料报备 第38行 5.47 生产和装配伤残人员专门用品税收优惠备案 5.38 新办软件生产企业和集成电路设计企业、动漫企业所得税减免备案 5.41 就业再就业税收优惠备案 第39行 5.29 创业投资企业抵扣应纳税所得额备案 第41、42、43行 5.35 企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免所得税备案 （四）有资产损失的需事先办理资产损失申报。 年报附表3第42行第2列（财产损失的税收金额）大于0或者主表第2行（营业成本)大于第1行（营业收入）时，您应进行资产损失的申报，不然，申报年报时系统会提示没有进行资产损失申报，造成申报失败。 资产损失申报分为资产损失清单申报或资产损失专项申报。在资产申报前请您准确判别您的资产损失类别。（具体可查看国家税务总局2011年第25号公告） 如果无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。 资产损失清单申报方式有2种，网厅申报和上门申报， （1）网厅申报操作步骤具体请查阅辅导资料(北税通[6])第21-25页。 （2）上门申报办理流程：请您登陆网上办税服务厅，点击办税指南-征收申报-6.73—企业资产损失所得税税前扣除清单申报，进行查阅。 资产损失专项申报，必须到主管税务机关办税服务厅上门申报。上门申报办理流程：请您登陆网上办税服务厅，点击办税指南-征收申报-6.74—企业资产损失所得税税前扣除专项申报，进行查阅。 （五）为了您能顺利完成年报填写，建议您仔细研读《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明。 二、申报报送资料及申报途径 （一）查账征收企业应报送的资料包括： 1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及十一张附表（必须全套申报） 2、年度财务会计报告（资产负债表、损益表等） 3、备案事项的说明和相关资料(包括享受税收优惠资料、不征税收入资料、免税收入资料）； 4、资产损失税前扣除情况申报表（资产损失清单申报或专项申报明细表）； 5、总机构及分支机构基本情况、分支机