2015年度企业所得税汇算清缴纳税服务手册.pptVIP

小陈税务 QQ:4402441 QQ 群：1860186 （3）第 33 行“13.赞助支出”：填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生且不符合税 收规定的公益性捐赠的赞助支出的金额。广告性的赞助支出按广告费和业务宣传费的规定处 理，在第 27 行“广告费与业务宣传费支出”中填报。 （4）第 37 行“17.与取得收入无关的支出”：填报纳税人按照国家统一会计制度实际发 生的、与取得收入无关的支出的金额。 13、第 40 行“20.其他”：填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整的 其他扣除类项目金额。 （三）资产类调整项目 财产损失文件依据： 1、《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57 号） 2、国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（ 国家税 务总局公告 2011 年第 25 号） （四）房地产企业预售收入计算的预计利润 第 52 行“五、房地产企业预售收入计算的预计利润”：第 3 列“调增金额”填报从事房 地产开发业务的纳税人本期取得的预售收入，按照税收规定的预计利润率计算的预计利润的 金额；第 4 列“调减金额”填报从事房地产开发业务的纳税人本期将预售收入转为销售收入， 转回已按税收规定征税的预计利润的数额。第 1 列“账载金额”、第 2 列“税收金