财务管理及内控制度(13-17章)推荐.pptVIP

按规定年限和标准足额计提折旧和摊销；职工福利费、工会经费、 职工教育经费、借款利息支出、公益性捐赠支出、业务招待费、广告费、业务宣传费、坏账准备、财产保险和运输保险费用、固定资产租赁费用、国债利息收入要按税法规定标准计列；工会经费税前扣除必须取得专用收据。 对于税法规定与财务规定不一致的扣除事项，要作企业所得税纳税调整。 各单位不得有截留收入、虚计成本费用或虚报利润、多计税金的现象发生。 第四十三条 各单位涉税信息必须在财务人员中共享，也必须与公司管理层和相关业务层面共享，将税收筹划提前和贯穿到业务流程中，并使单位在市场、销售、物流等涉税业务环节发生紧密的互动关系，有效识别、评估交易环节的税收影响。 第四十四条 各单位发生减免退税行为时，必须符合税法规定并经税务机关审批确认或备案手续。施工企业承建属于减免税项目的，应向建设单位索取国家或省级税务机关的批准文件。 第四十五条 由于建设单位及企业资金紧张，不能及时足额解缴 * 税款的，应及时向税务机关办理税款缓缴手续。 第八节 境外单位税收管理 第四十六条 遵守所在国（地区）的法律和法规，所得收入须按规定依法纳税。 第四十七条 认真研究各项减免税收的法律法规及会计处理的方法，掌握所在国（地区）的税收种类、税率、征税方法和税务征收办法，认真研究各种减免税收的法律法规，正确选择合法避税和抵免税收的途径和措施。 第四十八条 重视合同中有关纳税的条款，聘请当地律师和会计师了解相关法律、法规，对工程承包合同，应确定是否符合有关减免税规定，明确可抵免的税种以及需要办理的减免税手续。 第四十九条 遵守所在国（地区）关于会计和财政年度的规定，及时向税务机关办理税金预付和缴纳手续，防止逾期后补缴，引起追缴罚款。 第五十条 境内出资单位为境外单位开支的费用应由境外单位负担，计入境外单位成本、费用，抵减相关税收。 各单位境外缴纳的所得税，应当按照分国（地区）不分项的原 * 则，从当期应纳税所得额中限额抵免。 第十七章 关联交易 第一条 各单位应依据《公司法》、 《证券法》、 《上海证券交易所股票上市规则》、 《香港联合交易所有限公司证券上市规则》、 《企业会计准则》、 《公司章程》和 《中国铁建股份有限公司关联交易决策制度》等有关规定加强关联交易管理，规范关联交易行为。 第二条 各单位发生的关联交易活动应同时遵守上海证券交易所和香港联交所《 上市规则》的有关规定，两者的 《上市规则 》规定不一致时，按从严原则执行。 第三条 单位负责人为关联交易管理的第一责任人。 第一节关联方及关联关系 第四条 股份公司的关联方包括关联法人、关联自然人和潜在关联人。 （一）具有以下情形之一的法人，为股份公司的关联法人： 1、股份公司的控股股东，即中国铁道建筑总公司； 2、由总公司直接或者间接控制的除股份公司及所属单位以外的 * 法人或其他组织； 3、股份公司及所属单位的合营企业； 4、股份公司及所属单位的联营企业； 5、股份公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者有关联自然人担任董事、高级管理人员的除股份公司及所属单位以外的法人或其他组织； 6、持有股份公司5%以上股份的法人或其他组织； 7、中国证监会、上海证券交易所、香港联交所或者公司根据实质重于形式的原则认定的其他与股份公司及所属单位有特殊关系，可能导致公司及所属单位利益对其倾斜的法人或其它组织。 （二）具有以下情形之一的自然人，为股份公司的关联自然人： 1、直接或间接持有股份公司5%以上股份的自然人； 2、股份公司董事、监事和高级管理人员； 3、总公司的董事、监事和高级管理人员； 4、上述第1项和第2项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母； * 5、中国证监会、上海证券交易所、香港联交所或者公司根据实质重于形式的原则认定的其他与股份公司及所属单位有特殊关系，可能导致股份公司及所属单位利益对其倾斜的自然人。 （三）潜在关联人是指因与股份公司及所属单位签署协议或作出安排，在协议生效后符合关联法人或关联自然人条件的人士或实体。 第五条 关联关系主要是指在财务和经营决策中，有能力对股份公司及所属单位直接或间接控制、施加重大影响的方式或途径，主要包括关联方与股份公司及所属单位之间存在股权关系、人事关系、关联关系及商业利益关系。关联关系应当从关联方公司进行控制或者影响的具体方式、途径及程度等方面做出实质性判断。 第二节 关联交易及其交易定价 第六条 关联交易是指股份公司及所属单位与关联方之间发生的转移资源或义务的事项，包括以下交易： （一）购买或