第七章 生产作业稽核.docVIP

第七章 生產作業稽核 生產計劃作業稽核 稽核目的： 確定生產計劃之確實執行。 生產製程之有效進行。 作業週期： 每年一次。 稽核重點： 生管單位是否有確認品名、數量、及預計交期。 生產計劃表是否經權責主管簽核。 資料來源： 製造通知單 生產計劃表 入庫單 生產入庫作業稽核 稽核目的： 確定生產製令有效執行。 確定領料、補料、退料及成品入庫之正確性與適時性。 作業週期： 每年一次。 稽核重點： 生管單位是否有確認品名、數量及預計交期。 生產計劃是否經權責主管簽核。 所領材料是否生產品所必需。 所領數量是否與排程數量相近。 所領數量是否與排程數量相近。 成品入庫是否確實與財務入帳相等。 資料來源： 製造通知單 製造通知領料單 生產計劃表 物料領料單 補料單 物料退料單 成品入庫單 製造傳票 外包作業稽核 稽核目的： 確定外包加工作業是否依規定程序辦理。 作業週期： 不定期。 稽核重點： 生管單位是否依據製造通知單彙總料號、數量、單價、派工日期產生「生產計劃表」，執行MRP產生製造通知領料單。 生管單位是否依據生產計劃表與製造通知領料單核對，通知外包廠商及倉庫備料。 外包廠商領料時，生管與倉管均需當面確認品名、數量，並於物品放行單上簽收。 外包廠商完成後，是否依驗收入庫作業程序辦理。 資料來源： 生產計劃表 製造通知領料單 外包訂單 物品放行單 收料單 發票 傳票 品質管制作業稽核 一、稽核目的： 確定品質管制之執行是否依規定程序辦理。 二、作業週期： 每年不定期。 三、稽核重點： 1.判定不合格品是否確實註明不良原因。 2.不合格品是否有區隔於不同區域。 3.所檢測中發現重大缺失是否列入品質會議中檢討，由相關單位提出改善對策。 4.品質記錄是否歸檔完整。 生產成本作業稽核 稽核目的： 查核當期之成本是否依會計制度之成本會計事務處理程序執行。 作業週期： 每年不定期。 稽核重點： 每年所定的標準成本是否與實際相接近。 月底在製品所計算的方式是否包括原料、人工及製造費用等 三項。 除原料及直接人工以外。生產部門因從事生產所發生之製造 部門所發生之費用，是否均依規定歸屬製造費用。 4.銷貨成本之結轉是否以銷貨收入之數量為基礎。 5.直接人工與間接人工是否有分開計算。 6.直接人工是否正確歸入在製造費用裡。 資料來源： 成品入庫單 傳票 3.直接原料耗用量彙總表 存貨盤點作業稽核 稽核目的： 查核實際庫存量與帳面是否相符。 作業週期： 每半年一次。 稽核重點： 1.盤點計劃是否週詳。 2.物品進出單據截止的日期與號碼是否與實物一致。 3.盤點單是否有連續預先編號。 4.盤點完畢盤點單是否完全收齊。 5.盤點結果是否確實入帳。 6.差異大的項目是否有複盤人確認。 7.盤點損益是否經核決權限簽核。 資料來源： 庫存盤點單 庫存盤點清冊 存貨盤點報告 存貨盤盈虧彙總表 存貨盤點計劃 第七章 生產作業稽核 7-7