财务管理试卷[精品].docVIP

财务管理 （参考答案） 一、名词解释： 财务管理：财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 2、企业理财活动：企业理财活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。 3、企业财务关系：企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济关系。 4、理财环境：理财环境是指对企业财务活动产生影响作用的企业外部条件 5、资金时间价值：是指资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，资金时间价值相当于没有风险和没有通货膨胀下的社会平均资金利润率。 6、资金负债表：是反映企业某一时日财务状况的会计报表，是公司最主要的综合财务报表之一。 7、利润表：是在动态基础上反映企业在某时期内(一个月、一季度或一年)盈利或亏损状况的会计报表。 8、财务预测：是对企业的资金需求如以估算，是一个预先拟订有关筹集和使用方案的过程。 9、销售百分比法：是依据某财务项目与销售之间固定的百分比以及已知的预计销售水平估计资金需求量的一种方法。 10、个别资本成本：是指使用各种长期资本的成本，可以分为长期借款成本，债券成本，普遍股成本，优先股成本和留存收益成本。 11、付款成本：是指在所确定的某项决策方案中需要的现金支付的成本。 12、机会成本：是指在投资方案的选择过程中，由于选择某一投资项目而放弃另外的投资项目失去的可能获得的利益。 13、交易动机：是指公司为了应付日常经营中的交易需要而应该保持货币资金。 14、ABC分类管理法，就是按照一定的标准，将企业的货划分为A、B、C三类，分别实行按照品种重点管理，按类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。 15、利润总额：是企业在一定期间生产经营活动的最终成果，也就是收入与成本费用相抵扣的差额。 16、投资净收益：是指投资收益扣除投资损失后的数额。 17、营业外收支净额：是企业在一定会计期间内在正常经营活动以外的各项收入与支出相抵后的余额。 18、优先股：是相对普遍股而言的，是比普通股东拥有某些优先权利的股票。 19、直接投资：是企业将资金直接投放于能够形成生产经营能力的实体性资产，以获取利润的投资。 20、间接投资：又称为证券投资，是企业把资金投放于金融资产，主要是有价证券，以期获得股利，利息或资本利得的投资活动。 二、简述题： 1、简要说明财务管理的职能？ 答：财务管理在再生产过程中具有的功能即财务管理职能，财务管理的职能取决于财务的本质并受管理实践与管理理论发展的影响，其职能有： 财务预测职能 财务决策职能 财务预算职能 财务控制职能 财务分析职能 2、趋势分析法包括哪两种方法？ 答：趋势分析法，就是根据连续两期或两期以上的财务报表， 对相同的财务指标或财务比率进行比较，从中分析企业经营活动和财务状况的变化趋势，分析变化产生的原因，从而采取相应的对策，同时对未来作出预测。一般来说，趋势分析法主要有两种形式：定期动态分析和环比动态分析。 3、财务预测的方法有哪几种？ 答：财务预测是对企业的资金需求加以估算，是一个预先拟订有资金筹集和使用方案的过程。被广泛使用的财务预测法是销售百分比法和资金同性法。 4、试述资本成本的含义与作用？ 答：资本成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价 资本成本包括资金筹集费和资金占用费两部分，资本成本可以用相对数表示，但在财务管理中一般用相对数表示，表示为资金占用费与企业净得现金的比例，其通用计算公式为： 资金占用费 = 资金占用费 资本成本=筹资总额—资金筹集费 筹资总额×(1－筹资费用率)资本成本因其筹资的渠道不同有多种的计量形式，其作用有三： (1)资本成本是选择资金来源，确定筹资方案以依据； (2)资本成本是评价投资项目，决定投资取舍的标准； (3)资本成本是确定最优资本结构的主要尺度 5、简述固定资产投资决策的程序？ 答：固定资产投资决策的程序一般分为以下步骤； (1)估算出投资方案的预期现金流量 (2)估计预期现金流量的风险 (3)确定资本成本的一般水平 (4)确定投资方案的现金流量价值 (5)决定投资方案的取舍 6、简述企业投资的重要意义？ 答：企业投资，是企业将资金或财物投放于一定对象，以期在未来获取收益的经济行为，在市场经济条件下，企业是否可以捕提到收益高，回收期短、风险系数小的投资项目，对企业的生存和发展具有重要的意义，主要有以下四个方面： (1)企业投资是企业生存和发展的直接推动力 (2)企业投资是企业获取利润的基本前提 (3)企业投资是企业提高其竞争力的重要手段 (4)企业投资是企业控制风险的重要方法 7、试说明企业持有现金的动机？ 答：企业持有现金的动机主要从以下三个方面考虑 (一)交易动机，是指企业为了应付日常经营中的交易需要而应该保持货币资金 (二)预防动机，是指为了预防意外事件发生而需要保持货币资金 (三)投机动