【2018年整理】xx公司财务会计管理制度-资金预算作业细则.docVIP

天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 资金预算作业细则 总则 制定目的 为提高各部门经营效益，灵活运用资金，充分发挥其经济效率，达成资金运用之最高效益，特制定此细则。 适用范围 本公司有关预算单位。 权责单位 财务部负责本细节制定、修改、废止之起草工作。 总经理负责本细节制定、修改、废止之核准。 定义 本细则所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券。 预算时效 下年度开始前三个月编制年度资金预算。 各部门每月25日前逐月编制次三个月资金来源运用预计表，按月修改，并于次月15日前编制上月份实际与预计资金来源运用比较表。 资金预算 收入 内外销收入 业务部门依据各种销售收款条件及合约规定，预计可收到的货款编列。 劳务收入 业务部门依公司收款条件及合约规定，预计可收到的代为加工同业产品的货款编列。 退税收入 依申请退税进度，预计可退现款编列。 预计退税金额以抵缴方式处理的，视同退现。 其他收入 财务收入、增资收现、下脚料出售，预计可收现款编列。 支出 资本支出 房屋：依兴建工程进度，预计新需支付资金编列。 设备分期付款：财务部门依据分期付款日期予以编列。 机械设备、预计工程定金等：依工程合约法三章及进度，预计支付资金编列。 材料支出 资材部依请购采购结汇作业，分别预计内外购原材料支付资金编列。 薪资 财务部依产销计划及最近实际发生数预计支付数编列。 经常性费用 制造费用：财务部依生产计划、最近实际发生数，预计支付数编列。 销售费用：业务部依业务计划，参照以往月份销售费用占营业额之比例推算编列。 管理费用：财务部参照经往实际数及幕僚管理部工作计划编列。 财务费用：财务部依财务部门资金调度情形，核算利息支付额编列。 资金调度 公司营运资金由公司最高主管负责筹划，财务部协助筹措调度。 资材部门根据国内外购料提出申请单，财务部根据此申请单编列《借款月报表》，呈总经理核准。 资金预算表 部门：_______ 金额：人民币 项目 月 月 月 收 入 内销收入 外销收入 劳务收入 退税收入 其他收入 收入合计 支 出 资本支出 材料支出 薪资支出 制造费用 销售费用 管理费用 财务费用 合计 核准： 主管： 制表：