【2018年整理】中小企业财务制度-台湾中小企业之财务管理.pptVIP

第8章　台灣中小企業之財務管理 第一節　中小企業簡易會計制度之建立 第二節　中小企業之內部控制 第三節　中小企業財務報表編製 第四節　中小企業的財務報表分析 第五節　台灣中小企業面臨之財務問題及建議 * 天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 P288 一　財務管理之功能 (一) 編製財務計畫 (二) 管理流動資金 (三) 募集資金 (四) 評估資本投資效益 (五) 提供經常決策資訊 (六) 處理特殊問題 P292 二　中小企業帳務制度 (一) 會計科目設定 (二) 傳票及帳簿系統設計 (三) 財務報表編製 (四) 資產盤點 1. 每月盤點 2. 每半年盤點 3. 每年盤點 P293 表8-1　中小企業之傳票、帳簿、報表關係表 P294 三　中小企業簡易成本制度 (一) 成本會計的特性 1. 詳細記錄成本 2. 採月結制 3. 採永續盤存制 4. 配合內部控制 5. 明細分類帳廣泛的使用 (二) 建立制度的步驟如下 1. 成本估算 2. 成本會計制度建立 (1) 分批成本制 (2) 分步成本制 3. 成本資訊分析運用 P296 P296 P297 圖8-1　成本要素的構成 P298 P299 P302 「內部控制」狹義來說是企業為防範員工舞弊所採取的一些措施。 1. 立即記錄所有現金收入 2. 每日的現金收入在某額度以上應全部送存銀行 3. 規定金額超過某一額度，需以支票付款 4. 會計每月收到銀行對帳單三日內需編銀行調節表、副本歸檔，專人核對。 5. 銷貨發票、訂購單、驗收單、支票簿……等與現金收支有關憑單應連續編號、裝訂；有作廢、取消者需繳回原單位，並由會計稽核存檔。 　　中小企業的內部控制要點有： P303 6. 開立支票前，需核對訂購單、驗收單、發票，由業主親自覆核蓋章。 7. 會計應按月核對明細分類帳與總分類帳餘額，並編試算表，及財務報表。 8. 按月編比較資產負債表、損益表、有收入或費用，資產負債重大差異應追查原因。 9. 界定那些型態的交易需要，那一階層簽署才可執行。 10. 對公司內部資訊、會計紀錄，設下取閱者最低權限。 11. 管控公司電腦設備的接觸、工作輪調、代理過程中，由其他人員揭露其異常狀況。 P303 　　財務報表提供有關公司績效和財務資源的重要訊息；主要的財務報表包括損益表、資產負債表以及現金流量表。 　　損益表說明公司在一般期間內的獲利。 一　損益表 　　資產負債表則說明特定期間內公司的財務狀況。 二　資產負債表 　　現金流量表能顯示公司在特定期間內現金流量的來源和運用 。 三　現金流量表 P308 一　償債能力分析 二　經營效能分析 三　獲利能力分析 四　財務結構分析 　　企業經營的問題是多方面的，運用財務分析可以幫助企業發現各種問題，供作為改進經營上之參考，運用財務分析可能發現下述之問題。 P311 (一) 資金運用不當 (二) 資金分配不當 1. 現金餘額過多或不足 2. 應收帳款餘額過多或太少 3. 存貨過多或不足 4. 固定資產過多或不足 (三) 財務結構不良 1. 保留盈餘不足 2. 負債過多 (四) 經營不善 1. 銷貨不暢 2. 銷貨退回或折讓太多 3. 銷貨成本過高 4. 費用過高 P313 五　營運資金管理分析 圖8-2　營運資金與企業的風險及報酬之關係 ( 資料來源：台銀季刊48卷3期，劉其昌：台灣中小企業的財務管理 ) P313 (一) 速動資金流動之分析 P313 (二) 營運資金流動之分析 (三) 衡量營運資金流動之比率 六　生產力、成長力分析 P315 問題點： 1. 台灣中小企業所聘之會計人員只登流水帳，編表，外帳交由地下會計師做 建議：企業經營者必須重視財務管理，其重要性絕不下於生產、行銷 ( 業務 )、人事 ( 總務 )，寧可多支付一些薪資請個能力較強，有經驗，有學識的會計主管，外帳也收回自己登錄，可為公司作分析找出異常點，抑減成本、費用，杜絕不必要之浪費；由專人做財務調度，公司資金異常需求時可早日提出預警，儘早調度以免週轉不靈，亦可隨時掌控企業經營狀況，其功能絕對超過您所付的薪資，一般企業主願出高薪請位有經驗的廠長，能力強的業務經理，但不願付同樣代價找一位會計主管，開源固然重要，節流也不可輕忽，好的會計主管就是控制財產的那個水龍頭。 P3