中央单位“小金库”问题处理处罚意见精选.ppt

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中央单位“小金库”问题处理处罚意见精选

* * * * * * * * * * * * * * * Summary Heading. Text. Heading. Text. Heading. Text. Heading. Text. Use this space for overall reminders or special tips linked to the slide or occasion. Simply select this text and replace it with your own reminders. * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 4.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库” (续二) 【定性依据】 《会计法》第九条 《预算法实施条例》第三十八条 会议费、劳务费等 名义设立“小金库” 【处理处罚依据】 《会计法》第四十二条 《财政违法行为处罚处分条例》?第六条 * 单位相关经营收入应列入未列入符合规定的单位账簿,原则上追回有关款项,纳入本单位预算,统一核算,统一管理,并按照税收有关规定补缴税款。 5.经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库” * 5.经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库” (续二) 【定性依据】 《会计法》第九条、第十六条 《税收征收管理法》第二十五条 《事业单位会计准则(试行)》第二条、第三十八条 经营收入未纳入账户 核算设立“小金库” 【处理处罚依据】 《会计法》第四十二条 《税收征收管理法》第六十三条、第六十四条 * 以虚假的经济业务事项列支套取资金的,追回有关款项,对单位处3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。 【定性依据】及【处理处罚依据】同4 6.虚列支出转出资金设立“小金库” * (1)购买假发票等票据骗取财政资金或其他公款设立“小金库”的,追回有关款项,没收违法所得。对单位给予警告或通报批评,并处3000元以上5万以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万以下的罚款。 (2)以虚假经济业务事项取得发票等骗取财政资金或其他公款设立“小金库”的,追回有关款项。对单位处3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。 (3)以假发票超范围、超标准列支与实际经济业务事项金额不完全相符,套取资金的,追回有关款项。 (4)以假发票列支与实际经济业务事项金额相符的,责令改正,并按照税收有关规定补缴税款。 7.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库” * 7.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库” (续二) 【定性依据】 《税收征收管理法》第二十一条 《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条、二十二条 假发票等骗取资金 设立“小金库” 【处理处罚依据】 《财政违法行为处罚处分条例》?第十六条 《税收征收管理法实施条例》第九十三条 《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条 * (1)除《工会法》规定的资金来源外,其他公有资金转入工会账户的可以认定为“小金库”,但政府以及企业、事业单位、机关和其他社会组织按有关规定给予的补助除外。 对在规范津补贴之外,利用工会经费直接向职工个人自行发放津贴补贴或福利(如休假休养消费券、体育用品等),或以报销职工个人费用的形式变相发放津贴补贴的,原则上予以追回,收缴国库。 (2)上级单位拨款到下级单位,列支上级费用的,限期追回转移的资金,调整有关会计账目。列支上级津贴补贴的,追回有关款项。 8.转移资金设立“小金库” * 8.转移资金设立“小金库” (续二) 【定性依据】 《会计法》第九条、第十六条 《预算法实施条例》第三十八条 转移资金 设立“小金库” 【处理处罚依据】 《财政违法行为处罚处分条例》?第六条 * (1)账外固定资产、无形资产。责令限期改正,调整有关会计账目,列入符合规定的单位账簿。利用职权以应收不收或放松监管为交易手段,让相关单位购买计算机、车辆等大宗物品等行为,责令改正,限期处置,收缴国库。 (2)账外股权和债权(包括对个人借款和贷款)。责令限期改正,追回有关款项,调整有关会计账目,列入符合规定的单位账簿。 (3)账外有价证券。责令改正,限期处置,追回有关款项,列入符合规定的单位账簿。 9.账外资产(续一) * 9.账外资产(续二) 【定性依据】 《会计法》第九条、第十六

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