工程财务PPT教学课件-第一部分 财务管理总论精选.pptVIP

张静出品 * 六、财务管理环节 （四）参与金融市场 （五）风险管理 风险管理是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。当中包括了对风险的量度、评估和应变策略。理想的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，使当中的可以引致最大损失及最可能发生的事情优先处理、而相对风险较低的事情则押后处理。但现实情况里，这优化的过程往往很难决定，因为风险和发生的可能性通常并不一致，所以要权衡两者的比重，以便作出最合适的决定。 张静出品 * over 张静出品 * 课堂思考题 1、? 简述财务管理的概念及内容。 2、? 简述你对财务管理目标所持的观点。 3、如何理解工程所处的市场环境、采购环境、生产环境对财务管理的影响？ 张静出品 * （三）金融环境 2、金融市场的基本要素 （1）资金供应者和资金需求者。 （2）信用工具。 （3）信用中介。 金融机构四大类 ：中央银行 、政策性银行、商业银行 、非银行金融机构 。 （4）金融工具的价格 实际利率 = 名义利率 - （当期）通货膨胀率 -风险报酬 张静出品 * （四）财务管理微观经济环境 1、市场环境 商品市场状况按其竞争程度可分为四种： （1）完全竞争市场 （2）不完全竞争市场、又称垄断竞争市场 （3）寡头垄断市场 （4）完全垄断市场 商品市场状况，对企业财务管理具有重要的影响。 工程项目，建设单位和施工单位通过建设市场进行承发包交易，双方的财务管理都要注重建筑视察供求状态和工程差异程度两方面的因素；对于生产性和开发性建设项目，建设单位的财务管理还受到未来项目产品市场的重大影响。 张静出品 * （四）财务管理微观经济环境 2、采购环境 采购环境又称物资来源环境，对企业理财有重要影响。按不同的标准可对采购环境做不同的分类。 采购环境按物资来源是否稳定，可分为稳定的采购环境和波动的采购环境。前者对企业所需资源有比较稳定的来源；后者则不稳定，有时能采购到，有时采购不到。企业如果处于稳定的采购环境中，可少储备存货，减少存货占用的资金；如果处于波动的采购环境，则必须增加存货的保险储备，以防存货不足影响生产，这就要求财务人员把较多的资金投资于存货的保险储备上。 采购环境按价格变动情况，可分为价格上涨的采购环境和价格下降的采 购环境。在物价上涨的环境下，企业应尽量提前进货，以防物价进一步上涨 而遭受损失，这就要求在存货上投入较多的资金；反之，在物价下降的环境里，应尽量随使用随采购，以便从价格下降中获得好处，也可在存货上尽量 少占用资金。 张静出品 * （四）财务管理微观经济环境 3、生产环境 不同的生产企业和服务企业具有不同的生产环境，这些生产环境对财务管理有着重要影响。比如，企业的生产如果是高技术型的，那就有比较多的固定资产而只有少数的生产工人。这种企业在固定资产上占用的资金比较 多，而工薪费用较少，这就要求企业财务人员必须筹集到足够的长期资金以满足固定资产投资；反之，如果企业生产是劳动密集型的，则可较多地利用 短期资金。再如，生产轮船、飞机的企业，生产周期较长，企业要比较多地 利用长期资金；反之，生产食品的企业，生产周期很短，当然，可以比较多地利用短期资金。 我国建设项目大多采用劳动密集型建设方式，人员流动大，周期长，生产资源投入按建设进度分阶段进行，这些导致工程财务管理的生产环境不同于其他财务管理生产环境。 张静出品 * 四、财务管理的基本原则 财务管理原则是企业进行财务管理活动的行为规范。目前，对理财中究竟应遵守哪几条原则，却存在着不同的看法：（1）三原则论。（2）四原则论。（3）五原则论。（4）六原则论。 研究理财原则时，把握以下要点。（1）理财原则应介于理财目标与理财方法之间，既不能是对理财目标的描述或解释，也不能是对理财方法的说明。（2）各项原则虽然相互联系，但应是平行关系，不能交叉、包含或重复。（3）各原则应能贯彻于理财全过程，同时适用于筹资管理、投资管理和分配管理。（4）各原则应反映财务管理的特质。 张静出品 * 四、财务管理的基本原则 （一）系统原则 1．整体优化。（优化原则） 2．结构优化。（比例原则） 3．环境适应能力强。（弹性原则） 张静出品 * 四、财务管理的基本原则 （二）现金收支平衡原则 财务管理实际上是对企业资金的管理，量入为出、收支平衡是对企业财务管理的基本要求。收支积极平衡原则要求企业一方面要积极组织收入，确保生产经营和对内、对外投资对资金的正常合理需要，另一方面，要节约成本费用，压缩不合理开支，避免盲目决策。 在财务管理中，贯彻的是收付实现制，而非权责发生制，客观上要求在理财过程中做到现金收入（流入）与现金支出（流出）在数量上、时间上达到动态平衡，即现金流转平衡。保持现金收支平衡的基本方法是现金预算控制。现金预算可以说是筹资