存货管理单据流程.docxVIP

一、存货核算流程 工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图 1．加强存货的管理和核算 2．确保存货成本费用核算正确 3．保证公司会计核算的顺利进行 1．熟悉财务相关规定 2．了解存货核算和管理 3．熟悉会计核算工作 1．存货出入库 1．1 采购部门负责原材料、物料的采购，生产部门负责原材料等的领用，产成品出入库等，必须由相关责任部门填写相应的单据，再交仓库记录员作台账，仓库对于无采购计划，无生产计划，手续不全的材料有权拒收。 1．2 仓库人员根据相关业务部门交来的单据办理存货出入库，并登记仓库出入库保管台账，办理出入库手续，产成品由专人负责，填写合法凭证交由仓库做台账。 型号都按22#25#27#31#（普通31#，五羊）进行分类 1．供应商的送货（外部单据） 2．《材料入库单》 3．《材料入库清单》 4．《领料单》 5．《外协请领单》 6．《自加工入库单》 7．《外协加工入库单》 8．《产品完工日清单》 9．《产品发货清单》 10．《出库单》 1．材料仓库台账总体设计为三级明细，没有必要，不能再分级，一级为五种型号（如果能明确为五羊所有的材料，五羊也设为一级科目，二级种为品种，是按价格设计的，如果没有明确品种，就直用材料品名规格，三级为材料品名规格。 2．成品仓库台账，直接按五种型号设账。 3．对于废品损失，仓库要单独核算。 每月上报废品损失报表。 4．仓库台账一定要按财务规范做。 2．审核原始凭证报表 2．1各财务单据，要求专人记录单据收领退，各部要定期上报自留财务原始凭证，原始凭证一定要整齐、有序、无遗漏。各部每个会计期间结束后，就要着手制作报表，并定期上报。 2．2 财务人员对上报的原始凭证根据材料和产品的不同，进行分类汇总，并审核原始凭证是否准确无误 2．3 审核原始凭证应当按照会计制度的规定进行，购买实物的原始凭证必须附有验收证明，以确认实物已经验收入库 2．4 财务人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向公司负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任 2．5 对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人按照相关制度的规定更正、补充 1．《材料库存月报表》《产成品库存月报表》（仓库制作） 2.《材料收发存月报表》，《产成品收发存月报表》（财务制作） 3．编制记账凭证 3．1 财务人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所编制的记账凭证 3．2 记账凭证确定了存货应借、应贷的会计科目及其金额，将原始凭证中的一般数据转化为会计语言 3．3 记账凭证是介于原始凭证与账簿之间的中间环节，是登记明细分类账户和总分类账户的依据 存货相关的《记账凭证》 4．登记日记账 根据收付款凭证、转账凭证等结算凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账 《现金日记账》 《银行存款日记账》 5．登记明细账 根据记账凭证及原始凭证，定期登记存货明细账，明细账一般分为原材料、库存商品、低值易耗品、包装物、生产成本等明细账 《存货核算管理明细表》 相关存货的《明细账》 6．登记总分类账 6．1 根据记账凭证的一级科目登记总分类账（即总账） 6．2 在登记总账时，一般应在摘要栏填写“上年结转”、“本月合计”、“本年累计”等，除此之外，还应填写凭证汇总的起止号 《总分类账》 7．账目核对 定期盘点存货，将会计账簿记录与实物、余额款项及有关资料相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符 《存货核算管理制度》 二、存货核算执行工具与模板 以下内部单据必须按规范填写，不可随意涂改。 （一）送货单 某某单位送货单 编号： 收货单位： 日期：年 月 日 型号 品名规格 规格 单位 数量 备注 采购： 质检： 仓库： 送货经办人： 1.送货单为外部单据，此仅为样单，望有能力自己制作表单的按此此单制作。 2．送货单必须经采购部门的签字方可放行，采购部门须统计记录记录采购情况。 3．送货单必须经检验员签字后，才可送交仓库办理入库手续。 4．仓库管理员审核供应商或外协单位送货并确认其他数量，然后办理入库手续。 5．送货单至少一式三联，一联自留作为换单的依据，一联仓库留底，作为开具入库单的依据，一联交结算部门。 材料入库单 材料入库单 仓库名称： 编号： 供应商：