《财政与金融》第五章.ppt

一、利息的概念 第四节 利息 (一)利息的含义 利息是与信用相伴随的一个经济范畴，是货币所有 者因贷出货币而从借款人那里获得的超过本金的那部分 金额。 一、利息的概念 第四节 利息 (二)利息率 它是用百分比表示的一定时期内利息额与本金的比率。 利息率通常用年利率、月利率和日利率来表示。 年利率÷12 ＝月利率 年利率÷360 ＝日利率 月利率÷30＝日利率 月利率?12＝年利率 日利率?30＝月利率 日利率?360＝年利率 二、利息的计算方法 第四节 利息 指以一定时期（如年）作为计算利息的时间标准，每次计算利息后，都把利息额加到本金上，作为下一次计算利息的本金额，如此滚算本金与利息的和。 单利计算法是不管期限长短，仅按本金计算利息。即用本金量乘以一定的利息率，再乘以一定的期限计算利息。 含义 以Ｉ表示利息额，n表示期限，Ｐ表示本金，r表示利息率，Ｓ为本金和利息之和 Ｓ＝Ｐ（1＋r）n Ｉ＝Ｓ－Ｐ Ｉ＝Ｐ.r.n Ｓ＝Ｐ（1＋n.r） 公式 以复利计息，考虑了资金的时间价值因素，对贷出者的利益有保护，有利于提高资金的使用效率，长期贷款一般多采用复利计息。 以单利计算，手续简单，计算方便，借入者的利息负担较轻，单利计算一般适用于短期贷款。 优缺点 (二)复利计算法 (一)单利计算法 一、利息的概念 第四节 利息 (三)具体的利息计算 1、储蓄利息的计算。 例1、某储户将货币资金1万元存入银行，存期三年，年利率为3.24％，所得税税率为20%，求到期该储户实际得到的利息额是多少？ 到期利息＝10000×3.24％×3＝972（元） 应纳税额＝972×20％＝194.4（元） 实际得到的利息＝972-194.4＝777.6（元） 一、利息的概念 第四节 利息 (三)具体的利息计算 2、贷款利息的计算 例：某企业因急需短期周转资金，于2005年3月5日向银行申请六个月短期贷款20万元，银行同期贷款利率为5.22％。求到期该企业应支付的贷款利息额是多少？ 到期支付的贷款利息＝200000×184×5.22％÷360 ＝5336（元） 三、利息率的分类 第四节 利息 (一)按期限长短不同 长期利率 短期利率 按期限长短不同分 一般地说一年以下的信用行为，通常叫短期信用，相应的利率就是短期利率 。 一年以上的信用行为，通常称为长期信用，相应的利率就是长期利率。 三、利息率的分类 第四节 利息 (二)按是否考虑受通货膨胀影响 名义利率 实际利率 按是否考虑受通货膨胀影响分 指扣除了物价变动率等因素后的利率。 指以现实货币为标准计算的利率，它包含了物价变动率等通货膨胀因素在内，也就是金融市场上的利率。 三、利息率的分类 第四节 利息 (三)按在借贷期内利率是否调整 固定利率 浮动利率 按在借贷期内利率是否调整分 指在借贷期内可随市场利率的变化而定期调整的利率。 指在整个借贷期内利率固定不变，不随市场利率的变化进行调整的利 率。 三、利息率的分类 第四节 利息 (四)按利率管理体制 由非政府部门的民间金融组织，如银行公会等所确定的利率 。 市场利率是由市场资金的供求关系所决定的，通过市场自由竞争所形成的利率。 是由一国政府的金融管理部门或中央银行确定的，也叫法定利率。 官定利率 公定利率 按利率管理体制分 市场利率 三、利息率的分类 第四节 利息 (五)按在利率体系中的作用 基准利率 普通利率 按在利率体系中的作用分 受基准利率变动影响的利率则是一般利率，又称普通利率。 指在整个金融市场上和整个利率体系中处于关键地位，起决定性作用的利率，由政府或金融管理当局决定。 主 讲 ： 时 间： 第五章 金融概述 第一节 金融的概念 第三节 信用 第二节 货币 第四节 利息 第五节 金融机构体系 一、金融的含义 第一节 金融的概念 金融是指货币资金的融通，它泛指一切与货币流通、信用和资金运动有关的经济。 二、现代金融的特征 第一节 金融的概念 (一)金融工具 多样化 (三)金融体系 多元化 (二)金融服务 扩大化 (四