最新企业家应具备的三个税收意识.pptx

企业家应具备的三大税收意识———黄建军上海市嘉定区税务局三大意识01 大局意识02 风险意识03 节税意识上海市嘉定区税务局三大意识01 大局意识02 风险意识03 节税意识上海市嘉定区税务局大局意识认识身边的税收现象 税收快速增长之谜 宏观税负到底多重税收政策与宏观调控当前的热点税收政策 营改增、小微企业 产业导向、民生导向上海市嘉定区税务局大局意识认识身边的税收现象 税收快速增长之谜 宏观税负到底多重税收政策与宏观调控当前的热点税收政策 营改增、小微企业 产业导向、民生导向上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税收快速增长之谜为什么税收连年高速增长?且增速远高于GDP的增速?上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税收快速增长之谜我国近十年来税收收入情况2013/2004=4.57年均增长18.4%单位：万亿上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税收快速增长之谜单位：万亿2013/2004=3.56名义年增幅15.1%实际年增幅10.2%上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税收快速增长之谜VS税收增幅18.4%GDP增幅10.2%18.4-10.2=8.2上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税收快速增长之谜税收收入增长率 18.4% — 实际入库金额GDP实际增长率 10.2% — 可 比 价 格GDP名义增长率 15.1% — 名 义 价 格原因一：价格核算因素导致税收增幅高出GDP增幅，剔除价格因素后，实际增幅高出3.3%上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税收快速增长之谜GDP：某一既定时期一个国家内生产的所有最终物品与劳务的市场价值股市交易缴纳印花税股权转让缴纳所得税二手房交易纳多种税不纳入GDP的核算范围原因二：存量资产交易不纳入GDP核算，但税收贡献却越来越大上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税收快速增长之谜什么是M2？广义货币供应量M2=流通中的现金+企业活期存款+定期存款+居民储蓄存款+其他存款M2反映现实和潜在购买力上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税收快速增长之谜单位：万亿近十年M2数据情况2013/2004=4.37 年平均增幅17.8%上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税收快速增长之谜上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税负到底有多重为什么大家都感觉中国的税负很重？上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税负到底有多重2009年世界各国税负痛苦指数排行榜上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税负到底有多重“税负痛苦指数”可信吗？1.名义税率≠实际税率2.边际税率≠平均税率上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税负到底有多重“税负痛苦指数”可信吗？3.各税种权重不一税种税率排名企业所得税25%28个人所得税45%12雇主社会保险费49% 1雇员社会保险费23% 4增值税17%22上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税负到底有多重如何衡量宏观税负？1.小口径的宏观税负=（税收收入）/GDP=19.4%2.中口径的宏观税负=(税收收入+其他一般预算收入）/GDP=23.1%3.大口径的宏观税负=（中口径收入+政府性基金+社保+预算外资金+国资经营预算收入）/GDP=35.6%上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税负到底有多重宏观税负的国际比较1OECD口径宏观税负=（税收收入+社保）/GDP上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税负到底有多重宏观税负的国际比较2IMF口径宏观税负=（税收+社保+赠与+其他）/GDP≈大口径宏观税负1.发达国家IMF口径平均宏观税负=45.3%2.发展中国家IMF口径平均宏观税负=35.6%3.中国大口径宏观税负=35.6%上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税负到底有多重中国百姓感觉税负较重的原因大局意识认识身边税收现象——税负到底有多重税负高低决定了税负痛苦程度吗？不应仅仅关注税负高低，更应关注财政支出结构是否合理，是否有效上海市嘉定区税务局大局意识认识身边税收现象——税负到底有多重改革税制 稳定税负 透明预算 提高效率 ------- 十八届三中全会上海市嘉定区税务局大局意识认识身边的税收现象 税收快速增长之谜 宏观税负到底多重税收政策与宏观调控当前的热点税收政策 营改增、小微企业 产业导向、民生导向上海市嘉定区税务局大局意识税收政策与宏观调控税收政策和宏观调控的关系？上海市嘉定区税务局大局意识税收政策与宏观调控上海市嘉定区税务局大局意识税收政策与宏观调控税收政策调整看宏观调控之个人住房交易税收政策调整时期营业税（以普通住房为例）个人所得税房地产市场形势国家宏观调控态度2006