会计制度设计单元作业题.doc

《会计制度设计》作业4 第十一章至第十四章 1．某制造企业生产A、B两种产品，设有基本生产车间、辅助生产车间、销售及行政管理部门、医务及福利等部门。生产工人工资按产品的生产工时比例分配，该企业尚有一幢厂房正在建设中。请为该企业设置一张工资费用分配表。 参考答案： 工资费用分配表? 应借科目 工资 工资合计 福利费（%） 合计 总账科目 明细科目 生产工时 分配率 分配额 基本生产 A产品 　 　 　 　 　 　 B产品 　 　 　 　 　 　 小计 　 　 　 　 　 　 制造费用 　 　 　 　 　 　 　 辅助生产 　 　 　 　 　 　 　 营业费用 　 　 　 　 　 　 　 管理费用 　 　 　 　 　 　 　 总计 　 　 　 　 　 　 2．某制造企业下设三个加工工厂和六个职能科室，六个职能科室分别为经理办公室、人力资源部、财务部、技术开发部、销售部和储运部。尽管企业的销售收入不断增长，但由于企业管理费用的增长速度过快，使得企业的利润仍然停留在两年前的水平。这种情况迫使企业总经理决心改变管理费用的控制方法。请你为该企业设计出一种较为可行的管理费用控制方法。 参考答案： 费用管理制度第一条 目的。为了规范所属费用管理及核算工作, 强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益根据财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》、《工业企业财务制度》，结合深化改革和建立现代企业制度的需要，制定本制度。第二条 管理方法。公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。 管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：业务单位的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。 管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：总部职能部门的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。 管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。 对“广告费”项目公司单独制定管理制度。费用开支范围包括：利息支出、、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）：。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第十二条 总公司与所属企业之间的日常资金调动，凡一次调动资金在100万元以下（含）的，由总公司财务本部总经理签批；凡一次调动资金在100万元以上??? (四) 总公司部门正职本人业务报销须经总公司分管领导签批；总公司副总经理和助理总经理本人业务报销须经总公司总经理签批。 (五)? 差旅费开支??? 1、差旅费包括交通费、住宿费。出差补助和邮电通讯等其他费用。??? 2、差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助??? 相结合的办法。??? 3、职工出差，须先行确定地点、任务，天数、人数及费用预算，以保证差旅费在年度预算定额内节约使用。出差天数在一星期以内的，由部门正职批准，超过此期限的，? 报公司分管领导批准。??? 4、职工出差发生的邮电通讯费、文印费，信用卡异地提现手续费等杂费支出按发票据实报销。?? ? 5、 出差人员预借差旅费，应填写“出差借款预算单”；若申请出差宴请费的，还应同时附上”招待费审批单”，经出差人员所属部门正职审核签字后，送财务本部审批。审批后办理借款手续。??第五条 预算执行考核 总公司各部门全年各项管理费用预算执行情况，由财务本部定期审核公布。并且对各部门管理费用等相对固定费用，要按子目发生数结合归口管理部门责任进行分析，对完成全厂成本指标有较大影响的费用超支项目还必须责成有关部门进行重点分析。 2