XBRL基础知识与通用分类标准介绍（精）.ppt

计算链接库 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 链接库的构成（四） 参考链接库 参考链接库描述了一个元素的参考 文件 例如： 存货，参考了企业会计准则第1号： 存货。 链接库的构成（五） 从财务报告到实例文档 资产负债表 XX公司 2008年12月31日 单位：人民币万元 报告主体 报告时期 货币单位 报告数据 从财务报告到实例文档 cas:BankBalancesAndCash contextRef=FY2008e_SeparateMember decimals=2 unitRef=CNY180940751.01/cas:BankBalancesAndCash xbrli:context id=FY2008e_SeparateMember xbrli:entity xbrli:identifier scheme=/012345678912345/xbrli:identifier /xbrli:entity xbrli:period xbrli:instant2008-12-31/xbrli:instant /xbrli:period /xbrli:context xbrli:unit id=CNY xbrli:measureiso4217:CNY/xbrli:measure /xbrli:unit 报告主体 报告期间 货币单位 金额 数据精度 引用货币单位 引用上下文 财务报告与XBRL之间存在下述对应关系 建模 解读 小结 XBRL分类标准 = 计算机能够读懂的“会计准则” 由会计准则制定机构来制定XBRL分类标准 会计准则的特点决定了分类标准的制定方式 24 小结 分类标准与实例文档解析 XBRL基础知识 目录 通用分类标准的制定 通用分类标准的物理结构 通用分类标准建模的概念与方法 从财务报告到XBRL实例文档 ? 原则： ? 与国际财务报告准则分类标准（IFRS Taxonomy）架构一致 ? 结合我国实际需要进行扩展 ? 对于含义一致的元素直接引用 通用分类标准的制定原则 ? ? 原则： ? 与国际财务报告准则分类标准（IFRS Taxonomy）架构一致 ? 结合我国实际需要进行扩展 ? 对于含义一致的元素直接引用 通用分类标准的制定原则 ? 分类标准与实例文档解析 XBRL基础知识 目录 通用分类标准的制定 通用分类标准的物理结构 通用分类标准建模的概念与方法 从财务报告到XBRL实例文档 ? ifrs_yyyymmdd extension dimensions_cas 通用分类标准的物理文件结构 yyyy-m m-d d cas_yyyymmdd labels cas Ifr s-cor_yyyy- m m-dd.xsd cas _ {“number”} _yyyy m m dd c a s_core_yyyym m d d.x s d {pre | d i m} _c a s_yyyymmdd_rol e-{“unique role number”}.xml … … {pre | cal | def} _c a s_ {“number” } _ yyyymmdd_ro le- {“unique role number” }.xml re f_c a s_ {“number”} _y y y ymmdd.xml form ula la b_c a s- c n_yyyymmdd.xml la b_c a s- en_yyyymmdd.xml 图 例 文 件 夹 文 件 通用分类标准的物理结构 引用国际会计准则 核心模式文件 按照会计准则分目录存放的链接库 标签链接库 企业扩展 ? 通用分类标准文件结构 通用分类标准的物理结构（续） 入口文件和核心模式文件 定义、列报、计算、参考链接库文件 公式链接库文件 标签链接库文件 国际会计准则分类标准 ? 通用分类标准的物理结构（续） （1）ifrs_yyyymmdd 是存放国际财务报告准则分类标准文件 的文件夹。由于我国企业会计准则与国际财务报告准则趋同， 此文件夹中的部分内容将被直接引用。 （2）ifrs-cor_yyyy-mm-dd.xsd 是国际财务报告准则分类标准 文件中定义财务报告概念的核心模式文件，通用分类标准引用 该核心模式文件中与我国企业会计准则相同的元素。 （3）cas_yyyym