广东万家乐股份有限公司2017审计报告.pdf

广东万家乐股份有限公司 2017 年度审计报告 广东万家乐股份有限公司 2017 年度审计报告 1 广东万家乐股份有限公司 2017 年度审计报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2018 年 04 月 12 日 审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 大华审字[2018]005920号 注册会计师姓名 李韩冰、樊莉 审计报告正文 （一）审计意见 我们审计了广东万家乐股份有限公司 (以下简称万家乐公司)财务报表，包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表， 2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了万家乐公司2017年12月31日的合 并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 （二）形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一 步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于万家乐公司，并履行了职业道德方面的 其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行 审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项： ①应收账款的减值； ②商品期货套期保值业务公允价值变动损益的确认。 1、应收账款的减值 （1）事项描述 请参阅合并财务报表附注六、注释5、应收账款。截至2017年12月31日，万家乐公司应收账款账面余额为人民币151,255,80 万元，占资产总额的34.62%。 管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，并考虑客 户自身及其所处行业的经济环境的特定信息。对于无须进行单独评估或单独评估未发生减值的应收款项，管理层在考虑该等 客户组账龄分析及发生减值损失的历史记录基础上实施了组合减值评估。 由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其 现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的可 收回性认定为关键审计事项。 （2）审计应对 我们针对应收账款的可收回性认定所实施的重要审计程序包括： ① 我们对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部 控制包括客户信用风险评估、应收账款回流程、对触发应收账款减值的事件的识别及对坏账准备金额的估计等。 ② 我们复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目。当中 考虑过往的回款模式、实际信用条款的遵守情况，以及我们对经营环境及行业基准的认知（特别是账龄及逾期应收账款）等。 ③ 我们将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损失及坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进行对比，以 评估管理层对应收账款可收回性的可靠性和历史准确性，并向管理层询问显著差异的原因； ④ 我们从管理层获取了对重大客户信用风险评估的详细分析，对单项金额重大的应收账款进行了抽样减值测试，复核