资产管理负债管理.ppt

二、负债管理 （二）负债的管理 1.区分不同负债，实施分类管理 对借入款项要严格控制和管理，严格执行审批程序，保证按时清偿。 对合同预收款项在合同完成或者阶段性完成后及时结转为收入。 对应付款项、暂存款项，应当及时组织清理，保证按时清付。 对应缴款项，应当积极准备资金，依据国家法律制度计缴，不得无故拖欠、截留和坐收坐支。 二、负债管理 （二）负债的管理 2.切实做好合同预收款的管理 根据科学事业单位的实力和资源，积极争取科研任务，并加强合同预收款项的管理。 按照规定及时、合理地将合同预收款项结转为收入。 按合同约定的方式或其他合理的方式进行偿还。 不得在合同预收款项或者其他往来款项中直接列支，影响单位收入、支出的真实性、完整性。 二、负债管理 （二）负债的管理 3.规范和加强借入款项的管理 科学事业单位应当规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定举借债务。 经审批可以举债借款的，科学事业单位应把握借款的结构，控制借款的资金成本。 对经审批允许的借入款项应当按时清偿。 二、负债管理 （二）负债的管理 4.不得违规提供担保 事业单位应当以公益为目的，而且随着事业单位分类改革的推进，科学事业单位的公益属性将得到进一步明确和强化。因此，《财务制度》规定，科学事业单位不得违规提供担保。 二、负债管理 （二）负债的管理 5.建立财务风险控制机制 《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号） ——风险评估和控制方法、单位和业务层面内部控制 科学事业单位应结合自身特点，合理衡量各项业务的内部、外部风险，建立一套财务风险控制机制，开展风险管理 谢 谢！ 第四讲 资产管理、负债管理 《科学事业单位财务制度》 培训专家组 2013年2月 主要内容 一、第七章 资产管理 二、第八章 负债管理 一、资产管理 （一）资产的概念与分类 （二）流动资产 （三）固定资产 （四）在建工程 （五）无形资产 （六）对外投资 （七）资产管理的要求 一、资产管理 （一）资产的概念与分类 1.资产的概念与特征 《财务制度》第四十条规定：资产是指科学事业单位占有或者使用的能用货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。 四方面特征： √资产的实质是一种经济资源 √资产必须为特定的科学事业单位占有或者使用 √资产必须能够用货币来计量 √资产形态多种多样 一、资产管理（一）资产的概念与分类 2.资产的分类 一、资产管理 （二）流动资产 1.流动资产的概念与特征 《财务制度》第四十四条规定：流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。 两方面特征： √流动性强，周转期限短。 √价值一次性消耗、转移或实现 一、资产管理 （二）流动资产 2.现金、各种存款和零余额账户用款额度 概念 管理要求 1.存量适度，保障支付 2.健全制度，保障安全 严格职责分工、资金收支分开、加强内部稽核、实施定期轮岗 3.统一管理，严格开户 一、资产管理 （二）流动资产 3.应收及预付款项 应收款项 应收票据、应收账款、其他应收款 暂付款项 预付款项 一、资产管理 （二）流动资产 4.存货 概念 《财务制度》第四十四条第二款规定：“存货是指科学事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各种材料、燃料、包装物和低值易耗品等”。 特点 √开展业务活动所必需的 √持有存货的主要目的是为了耗用 √具有较强流动性 √具有时效性和发生潜在损失的可能性 一、资产管理 （二）流动资产 4.存货 分类 为突出公益属性，与原财务制度相比，删除了为“销售”而储存的资产，在存货的分类中也相应删除了“产成品”这一类别 存货的管理 √结合单位特点，实行分类管理 √合理确定存货数量，提高存货周转率 √建立健全严格的存货管控制度 √合理区分存货与固定资产 一、资产管理 （三）固定资产 1.固定资产的概念与特征 《财务制度》第四十五条规定：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。 三方面特征： √单位价值较高 √具有持久、耐用性。 √以使用为目的 一、资产管理 （三）固定资产 2.固定资产的分类 《固定