做账要求21.docVIP

会计实务手工做账要求文件 厚普教育会计专业专用 会计学原理模拟实验指导书 厚普团队 编写 厚普教育研究室二00九年六月 一、本课程的目的 本课程的目的是全面培养学生的识证能力、制证能力、登账能力和编制会计报表以及经济活动分析能力。通过会计模拟实验，加深对会计的基本理论、基本知识、基本方法的掌握与运用，提高会计技能，形成会计责任观念。 二、模拟企业概况 南昌光明有限责任公司2009年1月正式投产，注册资本2286，820元，现有职工89人，主要生产汽车配件：A产品、Ｂ产品和C产品。该公司被税务机关核准为一般纳税人，执行企业会计制度。 企业名称：南昌光明有限责任公司 地址：南昌市东湖区交通路356号 邮编：330021 法人代表：华一休 开户银行：工商银行站前路分理处 账号：263018273 税务登记号：1346565104313503 记帐本位币：人民币 人民币单位：元 行业：工业 供应商：向阳公司、南海公司、天承公司、光大公司 客户：大容公司、大洋公司、渤海公司、辉煌公司 财务部人员： 1）会计主管 2）出纳（应遵循内部控制制度的要求，会计岗位可以一人多岗，但出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作） 帐务处理程序：采用记帐凭证帐务处理程序 会计核算与财务管理要求： 1）出差前预借差旅费，回公司后一次结清。 2）增值税税率：17%；城市维护建设税率：7%（根据企业实际交纳的增值税、消费税和营业税三税税额计征）；教育费附加费率：3%（根据企业实际交纳的增值税、消费税和营业税三税税额计征）；所得税税率：25%。 3）产品发出计价方法：发出库存商品的成本采用“先进先出法”。 三、实验程序 （1）熟悉企业概况及会计核算规则等； （2）设置2009年12月初的总分类帐、明细分类帐及现金、银行存款日记帐。在实验过程中，根据经济业务发生的实际情况，设置必要的帐户。建议建帐内容： 总帐；现金日记帐、银行存款日记帐；原材料明细帐（数量金额式）、库存商品明细帐（数量金额式）、生产成本明细帐（多栏式）、管理费用明细帐（多栏式）、应收帐款明细帐（三栏式）、应付帐款明细帐（三栏式）。 （3）依据提供的业务资料填制原始凭证，分类编制记帐凭证，并将原始凭证附于其后。 （4）依据审核无误的收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记现金日记帐、银行存款日记帐。 （5）依据审核无误的记帐凭证及所付的原始凭证，逐笔登记有关明细帐。 （6）依据审核无误的记帐凭证，逐笔登记总分类帐。错帐应根据不同情况，采用不同的更正方法更正。 （7）对帐，并填制相应表格。 （8）结帐，结出各类帐户的本期发生额及余额，并完成结帐手续。 四、成果要求及成绩评定 （一）成果要求 1．递交装订成册的记账凭证、总账、明细账； 2．递交资产负债表和利润表； 3．递交实训报告。 （二）成绩评定 本课程成绩分为优秀、良好、中等、及格和不及格五个等级，根据成果完成质量和实训阶段表现综合评分。具体评价办法采用学生互评与指导教师考评相结合的办法。 五、实验内容及要求 （一）填制原始凭证、记账凭证 1．目的 熟悉部分原始凭证的格式、熟悉收、付、转各种记账凭证的格式及适用范围，熟练掌握根据审核无误的原始凭证编制收、付、转记账凭证填制方法。 2．要求 1）正确选择适用的记账凭证在对原始凭证进行认真审核的基础上，根据经济业务的性质、内容，选择适用的收、付、转记账凭证。涉及现金或银行存款增加业务，用收款凭证填制；涉及现金或银行存款减少业务，用付款凭证填制；不涉及现金或银行存款增、减业务，用转账凭证填制；现金和银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制。 2）认真编制记账凭证要求做到内容完整、项目齐全，不得漏填或错填；凭证摘要要简明、业务记录要正确，科目使用要准确，应注目所附原始凭证的张数，凭证要顺序编号，不得跳号或漏号。 3．步骤 1）审核原始凭证 2）选择适用的收、付、转记账凭证 3）正确编制收、付、转记账凭证 4）检查所填制的收、付、转记账凭证 （二）审核记账凭证 1．目的熟悉审核记账凭证的基本要求，掌握审核的方法，加强对记账凭证的合理 性、完整性、技术性的审核。 2．要求 1）要全面审核记账凭证，包括审核记账凭证内容的真实性、合法性和合规性。 2）了解经济业务的内容及其所使用的会计科目的有关规定，熟悉每一个会计科目的准确用法，以判断业务处理是否正确。 3．步骤 1）审核记账凭证的内容是否附有原始凭证，原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与记账凭 证一致。 2）审核会计账务处理方法应借、应贷账户的名称和金额是否正确，账户的对应关系是否清晰，账户名称是否符合会计制度的规定。 3）审核记账凭证的项目项目是否全部填制齐全，有关