会计制度设计报告3.docVIP

会计制度设计调查报告 ——对福湘教育服务有限公司 货币资金业务处理设计报告 指导老师；徐文汇 班 级：08级会计001班 小组成员：周晶鑫0865030114 刘美蓉0865030116 张慧娟0865030129 卢金凤0865030135 朱 璐0865030121 陈 娜0865030112 前言 我们知道货币资金是企业生存、发展的必备资源，是企业生产经营活动的基本前提，是企业资产的重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的资产，也是企业中比较容易流失的资产。因此优化企业货币资金管理制度是保证企业货币安全完整的重要手段。尤其是在当前全球金融危机的大背景下，保证企业资产的安全显得尤为重要，先进的企业货币资金管理制度是企业安全渡过金融危机的重要砝码。湖南省福湘教育服务有限公司，是一家专业从事校园后勤服务的民营企业。发家于革命老区闽西，沿海发展后由当地政府招商引资迁注落户于益阳。公司现有固定员工300多人，拥有高学历高技术各类管理和专业人才100多人。累计固定资产投资达2000多万元。2009年9月，公司在赫山城区8所中小学即十三中、二中、赫山中学、海棠中学、大渡口中学、益师附小、桃花仑小学、金银山学校开展“校园服务部连锁经营”试点工作应学校后勤改革之需并在市、区两级教育主管部门的指导支持下，在各中小学校领导的帮助下，2010上半年在市十七中、曙光小学、梓山苑小学、赫山一小、赫山二小、三里桥小学、西流湾小学进行了进一步的推广工作。 福湘教育服务有限公司营业范围有副食、奶制品、饮水设备（饮水机）的销售百货、净水器、校服、文化用品、小家电、教育器材的销售业务人员在公司为其客户提供了相应的服务后，把交由客户确认，并催收款项。 存在白条抵库的问题。白条抵库就是相关人员用不符合有关手续和规章制度的凭证（即白条）抵充现金。这种行为不仅会导致单位对现金的收支失控，资金相关账户账实不符，各项规章制度形同虚设，还会让一些不法分子浑水摸鱼，损害公司利益，滥收滥支等 将特定用途的资金据为己有或挪作他用，的相关人员利用职务之便，将各种货币资金据为己有或挪作他用相关人员用不按国家法律法规个企业相关制度的规定，通过上下级之间勾结将特定用途的资金挪作他用。这些行为会造成收入流失，导致企业资金缺口，当数额累积达到一定程度还可能导致企业破产，同时产生腐败 企业领导或主管人员滥用职权。相关领导和主管人员根本无视内部控制规章制度，将自己的行为凌驾于内部控制制度之上，必然是企业业务经办人员屈从于外部压力，绕过必要的程序和环节，违规办理业务，致使内部控制制度不能发挥应有的作用。 虚报费用，即相关人员通过虚开发票和假发票从而虚报费用。在企业费用列支过程中，相关人员通过假开发票的手段虚报费用，这种行为的直接后果是使费用和成本增加，利润减少甚至出现负值，间接后果是使资金预算和管理出现混乱，扰乱财务秩序，严重时使企业文化丧失采购计划不实、不准确，存在盲目采购现象不仅浪费人力、财力，造成储备资金占用大，周转迟缓，甚至有时还影响企业的生产经营活动。在很大程度上取决于企业是否建立了完善的现代企业财务管理体制企业货币资金管理制度，市场竞争激烈，企业的生存压力加大，加强企业内部财务控制，尤其是完善货币资金的内部控制制度已成为企业自身生存发展的需要。建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符库存现金超过时必须存入银行出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制出纳报告表，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写可疑客户报告单，并建议采取措施。业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，填写可疑客户报告书，并收集有关证据、资料等，报。在采购及支付程序中应将各种职能区别开来，这