美的集团内部控制分析40.doc

美的集团内部控制研究报告 张毓灏 目录 中文摘要 第一部分 公司背景介绍 1 第二部分 美的集团内部控制五要素分析 1 2.1内部环境分析 1 2.1.1组织架构2 2.1.2发展战略3 2.1.3人力资源4 2.1.4内部审计5 2.1.5社会责任5 2.1.6企业文化6 2.2风险评估分析 6 2.2.1风险识别6 2.2.2风险点应对与把控分析7 2.3控制活动 7 2.3.1不相容职务分离控制8 2.3.2授权审批控制8 2.3.3会计系统控制9 2.3.4财产保护控制10 2.3.5预算控制10 2.3.6运营分析控制11 2.3.7绩效考评控制13 2.3.8合同控制13 2.4信息与沟通 14 2.4.1内部信息传递14 2.4.2信息系统14 2.4.3沟通14 2.5内部监督 15 2.5.1内部监督的机构与职责15 2.5.2内部监督的程序与方法15 第三部分 美的集团内部控制不足及相关建议 16 3.1美的集团内部控制不足 16 3.1.1战略发展的风险16 3.1.2缺少合同控制16 3.1.3内部控制执行上的缺陷16 3.2相关建议 17 3.2.1发展战略风险的应对17 3.2.2加强合同控制17 3.1.3强化内部控制的执行与制度建设17 第四部分 总结 17 参考文献 18 摘 要 随着我国改革开发的不断深入，市场经济体制的不断完善，金融危机也随之而来，在当今激烈的市场竞争情况下，美的集团不断发展自身实力的同时，也要做好企业内部的控制管理工作。做好内部控制管理是企业可持续发展的最有效途径，也是企业盈利稳定的最有效的基础。本文从内部控制着手，通过理论结合实际来分析美的集团的内部控制现状的内部控制五个要素，进一步深入分析美的集团在内部控制方面存在的问题，并提出积极有效的相应意见与对策。 关键词：内部控制，内控现状，内部控制五要素，存在问题及建议与对策 第一部分 公司背景介绍 美的集团创业于1968年，是一家以家电制造业为主的大型综合性企业集团，旗下拥有美的电器（SZ000527）、小天鹅（SZ000418）、威灵控股（HK00382）等三家上市公司。 ????1980年，美的正式进入家电业，1981年注册美的品牌。目前，美的集团有员工15万人，旗下拥有美的、小天鹅、威灵、华凌、安得、正力精工等十余个品牌。集团在国内建有广东顺德、广州、中山及江门；安徽合肥及芜湖；湖北武汉及荆州；江苏无锡、淮安、苏州及常州；重庆、山西临汾、江西贵溪、河北邯郸等16个生产基地，辐射华南、华东、华中、西南、华北五大区域；在越南、白俄罗斯、埃及、巴西、阿根廷、印度等6个国家建有生产基地。 ??? 主要家电产品有家用空调、商用空调、大型中央空调、冰箱、洗衣机、微波炉、风扇、洗碗机、电磁炉、电饭煲、电压力锅、豆浆机、饮水机、热水器、空气能热水机、吸尘器、取暖器、电水壶、烤箱、抽油烟机、净水设备、空气清新机、加湿器、灶具、消毒柜、整体家居、照明等家电产品和空调压缩机、冰箱压缩机、电机、磁控管、变压器等家电配件产品。现拥有中国最完整的空调产业链、冰箱产业链、洗衣机产业链、微波炉产业链和洗碗机产业链；拥有中国最完整的小家电产品群和厨房家电产品群；在全球设有60多个海外分支机构，产品远销200多个国家和地区。 ????2011年，美的集团整体实现销售收入达1400亿元，其中外销销售收入达64亿美元。 ????2012年“中国最有价值品牌”评价中，美的品牌价值达到611.22亿元，名列全国最有价值品牌第5位。2011年9月，中国企业联合会、中国企业家协会评出的2011年“中国企业500强”中，美的集团名列第70位。 ????截至2011年底，美的集团为社会公益事业累计捐赠超过5亿元，2011全年纳税总额超过66亿元。 未来，美的将转变发展方式、推动战略转型，加强自主创新力度，积极推进结构调整，提升全球竞争能力。集团力争到2015年成为世界级的、具有全球竞争力的友爱型企业集团。 第二部分 美的集团内部控制五要素分析 2.1 内部环境分析 内部环境是企业实施内部控制的基础，作为上市公司，本着规范运作的基本思想，积极地创造良好的内部环境，设立和完善内部组织机构，并分别明确了决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，为公司的规范运作、长期健康发展打下了良好的基础。组织结构 2 名，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 综合管理层包括经营管理部、财务管理部、人力资源部、海外市场部、审计监察部、证券部、研究院、IT 管理部等八大功能性管理事务部门，负责配合公司首席执行官（C