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窗体顶端 2010年审计同步练习第5章 第一大题 ：单选题 1、职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下陈述不正确的是（ ）。 A.实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业判断的因素影响 B.实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系 C.如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害 D.注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立  2、保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在（　）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不视为违反保密的职业道德。 A.对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明 B.在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况 C.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D.被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况  3、下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是（　）。 A.接受委托后，后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持 B.某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任，会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据 C.未经被审计单位授权，向监管机构报告发现的违反法规行为 D.接受注册会计师协会依法进行的质量检查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客户授权  4、保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的信息予以保密。下列情形对保密原则构成了不利影响的是（ ）。 A.职业规范允许的情况下向第三方披露由于职业关系或商业关系获知的涉密信息 B.法律法规允许的情况下向第三方披露由于职业关系或商业关系获知的涉密信息 C.利用因商业关系而获知的涉密信息为第三方谋取利益 D.对其预期的雇佣单位的信息予以保密  5、以下情形中可能对注册会计师遵循客观性的职业道德规范产生影响的是（ ）。 A.审计项目负责人避免任何导致偏见的判断 B.审计项目负责人为确保参与专业服务的人员遵守客观性原则实施的专门程序 C.注册会计师被施加压力减少监盘其中两个仓储中心 D.注册会计师既没有接受也没有提供可被合理认为对其职业判断或对其业务交往对象产生重大不当影响的礼品  6、注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。下列防范措施中不能降低不利影响的是（ ）。 A.与会计师事务所内部高级管理层讨论该事项 B.与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项 C.终止产生不利影响的经济利益 D.退出项目组  7、会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。下列防范措施中可能无效的是（ ）。 A.由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作 B.向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询 C.向被审计单位的治理层披露服务性质 D.与被审计单位的管理层讨论职业道德问题  8、以下属于具体业务层面的防范措施的是（　）。 A.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工 B.建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守 C.指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行 D.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响  9、如果注册会计师被要求提供第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响可将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是（ ）。 A.征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通B.在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性 C.向前任注册会计师提供第二次意见的复印件D.直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的复印件 10、注册会计师在确定审计收费时，下列违反了职业道德守则的是（ ）。 A.审计费用应考虑从事该业务可能耗用的时间等因素 B.审计费用根据注册会计师关于客户财务报表的报告能否获得银行贷款的批准来确定 C.审计费用是根据所提供服务的性质和注册会计师的专业能力等因素来确定 D.审计费用是根据支付给以前的注册会计师的费用来确定  11、在下列情况下，会员披露客户信息违反了保密原则的是（ ）。 A.为后任注册会计师提供审计准则所要求的沟通内容，沟通前未征得客户的同意 B.为法律诉讼出示文件或提供证据 C.在事务所的手册中列示为客户的某项目做咨询成功的案例和相关