】超市门店营运成本控制.pptVIP

2.2新店投资的财务分析_销售预估 (一)预测的食品销售额(平均水平)= 商圈内潜在顾客的人口* 每人每年的食品消费金额* 商场食品市场占有率(平均水平) (二)预测的总销售额= 食品销售额+ 药剂、化妆品及卫生保健品 的销售额(总销售的12%)+ 非食品类销售额(总销售的34%) * * 2.2新店投资的财务分析_销售预估 第一年销售 利率 平均通涨率 所得税率 平均增值税率 * * 2.2新店投资的财务分析_投资预估 投资额 占比 土地 现场改进 机器安装 设备 建筑 现场改进/总建筑成本 建筑成本/M2 机器安装/M2 设备/销售面积 * * 2.2新店投资的财务分析_利润预估 含税销售收入 净销售收入 毛利 总收入 人工 折旧 费用 房租 财务费用 EBIT税前利润 所得税 净利润 * * 2.2新店投资的财务分析_投资回报(ROCE) 资本利润率 税后利润 投入资金 第四年的资本利润率 应达到目12%以上 资本利润率 2001 2002 2003 2004 * * 2.2新店投资的财务分析_投资回报(ROI) 净销售 净利润 投资现值 投资回收率 现金流量 现金流量占投资比率 2001 2002 2003 2004 * * 2.3新店投资的资金准备与付款控制 付款控制表 * * 2.3新店投资的资金准备与付款控制 付款预计表 * * 2.4新店开办费(1) 人力成本 营业费用 借款利息 店铺租金 预计数 实际数 * * 2.4新店开办费(2) 11.1.工 1.开办费的划分标准 时间标准 费用归属标准 2.借款费用的处理 只有为购建固定资产而专门借入的款项, 即专门借款 所发生的借款费用才允许予以资本化, 其他借款(如流动 资金借款)所发生的借款费用,在开办期计入开办费. * * 2.4新店开业赞助收入(1) 签订相关合同 检查供应商签章 检查订货情况 预估入帐 * * 2.4新店开业赞助收入(1) 外部财务账以收到或扣回款项时记收入帐,以免提前纳税 内部核算账以已确认的合同数预估入帐, 分清收益类型 开业赞助费应与开办费对比分析 应收 实收 未收 * * 第三部分:门店日常费用控制 * * 人工成本(1) 人工成本占总销售额的3%-4%(外企) 2%-3%( 内企) 工资: 含时薪/月薪/加班/外籍员工 不含保安奖金/促销员工资 占总人工成本: 65% 年终奖计提: 十三月工资 年终奖金 占总人工成本:6% * * 人工成本(2) 福利费: 根据劳动法规计提并支付给社会福利机构 它包含: 住房公积金 7.0% 养老金 22.5% 医疗保险 12.0% 失业保险 2.0% 福利基金 14.0% 残疾金 1.6% 工会经费 2.0% 占月薪工工资的60%, 总工资成本的25% * * 营业费用_概述 不包含店租金/折旧/连锁经营权(它们在损益表单列) 占总销售的4.3%/平均130万/店/月 核算到店: 费用性税金 保险 水电费 通讯费 维修费 租金 咨询费 培训费 广告费 人事费 管理费 核算到部门: 包装费 招待费 零星材料 会务费 文具费 差旅费 清洁费 * * 营业费用_费用性税金 合同印花税 车船使用税 河道税 城建税 教育费附加等 附: 印花税率表 * * 营业费用_水电费维修费 水电气费: 当月计提,次月交纳 店维修费: 根据店维修合同或店预算, 每月计提 维修保养费和维修材料 其他直接维修费: 实际支付的由其他部门提供的 维修服务, 如汽车修理,电脑维修