内控第一章第二章.pptVIP

内部控制与公司治理 审计教研室——赵璐 zhaoluzzia@163.com 绪 论 一、案例 二、课程内容及课时分配 三、参考书目 四、考试方式 一、案例 背景情况：内部控制与风险管理已成为全球性的话题 背景情况：内部控制与风险管理已成为全球性的话题 “在我看来，只要你没退休，就不能说你是成功的，哪怕是李嘉诚。” “任何一个企业家都要有失败的危机感，因为在中国每分钟就有两家企业破产。” “中国民营企业的平均寿命只有3-7年，中国每年约有100万家民营企业破产倒闭。” “在日本，企业的平均寿命是12.5年；美国企业的平均寿命是8.2年。” ——著名财经作家吴晓波：《大败局——十年中国知名公司成败经验对比》 背景情况：内部控制与风险管理已成为全球性的话题 2001——2002的系列财务丑闻 安然事件、环球通讯、世通丑闻、施乐案、泰科案、在线时代华纳…… 美国的反应 高票通过sarbane-soxley Act（萨班斯法案） 我国 银广夏、郑百文…… 郑州航院 安然 全球第一大能源交易商，收入自1996年的133亿美元上升到2000年的1,008亿美元，总市值达700亿美元 在《财富500》中列美国第七，世界第十六 连续6年被《财富》杂志评选为美国最有创意的公司 被英国《金融时报》评为“年度能源公司奖”、“最大胆的成功投资决策奖”、“美国人最爱任职的百大企业” 2001年12月2日，安然申请破产保护 世 通 美国第二大长途电话和互联网数据传输公司 成立后吞并70多家公司，包括创造小鱼吃大鱼（MCI）的奇迹 拥有2千万个人顾客、数千个团体客户 资产总值曾高达1153亿美元，股价曾高达64美元 2002年6月26日，股票停牌。此前，股价仅为83美分，市值只剩下10亿美元 2002年7月21日，申请破产保护 安达信 曾是全球收入总额最高且最有影响的会计师事务所和财务咨询公司，收入总额超过200亿美元 与埃森哲分手后，2001年收入总额仍达93亿美元，在全球有480多个分支机构、8.5万员工 2001年底，一家著名的英国评估公司还将其评为最领先的企业 1989年，在上海首创市长国际企业家咨询会 上海“99财富全球论坛”的主要赞助商 在中国证券市场发展史上也曾留下辉煌的业绩： 第一家间接上市企业：华晨—金杯 第一家B股：电真空 第一家H股：青岛啤酒 第一家进入香港创业版的大陆企业：浩伦农业 第一家N股：山东华能 第一家L股：大唐发电 第一家在伦敦发行可转债：镇海炼化 2002年6月15日，美国联邦大陪审团裁定安达信妨碍司法罪成立。 8月底，安达信宣布，停止在美国市场上承担上市公司审计业务。 2010年7月16日，某报刊登了一篇所谓“深海鱼油造假严重”的新闻，随即网上相继出现大量宣传“深海鱼油不如地沟油”的攻击性文章。 之后，网络攻击深海鱼油的行动有组织地向深层次发展，攻击添加深海鱼油的产品不能食用，最后矛头直指伊利实业集团股份有限公司生产的“QQ星儿童奶”，煽动消费者抵制加入了深海鱼油的伊利“QQ星儿童奶”。 随后，相关文章纷纷出现在我国大型门户网站论坛、个人博客和百度等主流网站的问答栏目。 伊利集团公司迅速向呼和浩特市公安局经济技术开发区分局报案，呼和浩特市警方随即立案侦查。 由于伊利集团反应快速、判断准确、措施果断最终幸免于难，而圣元却因此深陷性早熟门。 背景情况：内部控制与风险管理已成为全球性的话题 强化企业管理的需要； 应对越来越复杂的外部风险； 防止舞弊和欺诈行为； 现代审计程序的发展； 法制和政府的推动。 2008.5.22，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。 2010.4.26，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。将自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。 2010.7.28，由河南省财政厅、河南省证监局、河南省审计厅和河南省国资委联合组织发起的“河南省实施《企业内部控制配套指引》动员大会及企业内部控制高级研讨班”召开。 二、课程内容及课时分配 三、参考书目 1.财政部，企业内部控制规范，中国财政经济出版社，2010 2.