生活服务业营改增政策详解与应用案例演练专题.doc

附件1： 《生活服务业营改增政策详解与应用案例演练专题培训班》 工作方案 主管主办单位：中国总会计师协会 委托承办单位：北京国培创新教育科技股份有限公司 一、培训安排 具体时间 地 点 6月06日-08日 北京 6月15日-17日 上海 6月22日-24日 北京 注：1、各专题方案电子版请登录中国总会计师协会网站和国培财经网站获取；或致电01082103231索取。 2、欢迎各会员单位和有关单位选择相关专题组织内训，我们将根据需求认真筹划、规范组织；烦请提前与我们联系，以预做准备。 3、培训班具体地点，在开班一周前随《报到通知》告知。 二、培训对象 生活服务企业财务管理人员、税务管理人员和相关骨干人员；企业中高层管理人员等相关人员。 三、课程收益 1、掌握生活服务业营改增实施的具体工具与方法； 2、掌握生活服务业营改增后企业发票、合同、业务流程与风险管理的全面实务操作指导； 3、掌握生活服务业增值税相关知识及风险规避原理； 4、充分解析生活服务业营改增企业及相关企业的应对做法及影响； 5、熟悉税务处理的技巧，攻克纳税筹划的难点； 6、掌握增值税的纳税申报和有关凭证管理，纳税表格填报； 7、掌握增值税的会计核算和营改增的特殊处理。 四、课程大纲 第一部分： （从政策顺利实施角度理解“营改增”，掌握趋势并有效应对。） 1、“营改增”最新政策解析与税制改革概述 （1）从税制构成要素解析营改增 （2）“营改增”的经济影响分析 （3）税收征管的挑战与应对 （4）《营业税改征增值税试点实施办法》应用 （5）《营业税改征增值税试点有关事项的规定》解析 （6）《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》详解 （7）《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》解析 2、四大行业“营改增”变动与趋势 （1）建筑业营改增最新变动 （2）房地产业营改增最新变动 （3）金融业营改增最新变动 （4）生活服务业营改增的变动趋势与应对方法 3、“营改增”税控系统及票据规范管理 （1）专用发票管理系统与发票认证 （2）减免税办理及发票使用注意事项 （3）电子发票的使用 4、税务机关监管方式调整的影响 （1）税务机关软件系统破解账务真实性的工具 （2）税务稽查摇号关联的核心数据 （3）“营改增”对企业经营管理和涉税业务的影响 （4）“营改增”形成的企业税收风险 （5）企业税收风险的应对和企业税收风险管理 第二部分： （从实操角度击破各环节操作难点，营改增实施得心应手） 1、面对“营改增”政策，生活服务业所关注的问题　（1）生活服务业的范围 （2）“营改增”下，企业核算方式发生了哪些变化　（3）“营改增”下，企业的税负发生了哪些变化　（4）“营改增”，对于生活服务业所产生的影响和变化解析　　餐饮业、旅游业、酒店业、娱乐业等在内的生活性服务业增值税一般纳税人或小规模纳税人的选择依据。　　①一般纳税人认定标准与考核方法 ②小规模纳税人认定标准与考核方法 2、生活服务业“营改增”增值税专用发票管理风险 （1）销项增值税专用发票虚开的风险 （2）进项增值税专用发票接受的风险 （3）进项增值税专用发票抵扣的风险 （4）丢失增值税专用发票的风险 （5）滞留过期认证增值税专用发票的风险 （6）增值税专用发票开具时间的风险 （7）增值税应税营业额扣除凭证的风险 3、“营改增”下，生活服务业税务申报的变化及实务指导　（1）国税增值税申报报表：包括增值税申报表附列资料四（税额抵减情况表）、增值税申报表附列资料、申报表主表辅助填报工具、免征增值税出口货物、劳务、跨境服务明细表、应税增值税出口货物、劳务、跨境服务明细表。按照一般纳税人、小规模纳税人申报情况，以实际案例进行重点讲解。　（2）营改增增值税试点企业税负变化表：　　①对比营改增前后税负相对变化情况，按试点政策计算的增值税包括申报应税服务销售额（不含税）、应税服务增值税应纳税额、应税服务增值税实际缴纳税额、应税服务即征即退应退税额。　　②按原营业税规定计算应缴纳的营业税：应税收入、应税减除项目金额、适用税率、应纳税额。　　③试点后企业税负变化额，总体营改增后企业税负降低。上年同期缴纳的营业税额、上年同期营业税应收收入等填列方法及意义。2012年试点以来，营改增累计减税效应的日益显现，具体的方法与实施技巧。　（3）代征地税申报表：包括城建税、教育费附加、地方教育费附加费的填报方法及注意事项。 4、“营改增”政策实施中的难点问题解析　（1）小规模纳税人的会计处理及与营业税处理差异 　（2）增值税的申报、凭证管理与营业税的有什么区别？企业又该注意哪些风险　（3）企业