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红霞新秀
会计学—新手上路
红霞新秀-参考答案
旅社刚开业,经营还没有进入正轨,这个月仅仅是试运行;而且尚未进入旅游旺季,游
客不多,所有这些都是导致亏损的原因。只要以后扩大客源。应该能够逐渐好转,扭亏为盈。
第一个月的业务分析如下:
(1)到县行政许可中心申领营业执照、税务登记证、特种经营许可证,并到银行开设
企业基本帐户;办理上述相关手续,用银行存款支付各项费用 200 元。
借:管理费用 200 ,贷:银行存款200
(2 )招聘两名服务员,为服务员购买工作服,支付200 元,安排两名服务员到县城的
专业技能培训中心参加为期 10 天的培训和实习,支付培训费 800 元;上述两项支出均用银
行存款支付。
借:营业费用 1000,贷:银行存款 1000
尽管上述(1)、(2 )两项支出发挥的作用均不限于当期,但是由于其具体受益期限不易
确定,且金额不大,根据配比原则和重要性原则,直接记入当期费用;
(3 )购置办公用品500 元、洗涤剂等零星物品 500 元,合计支付 1000 元。
借:存货-办公用品 500,存货-洗涤用品 500,贷:银行存款 1000
小型企业在采购商品、材料等物资时,如果在验收入库的同时支付货款,即实行“钱
货两清,互不拖欠”的交货结算办法,可以在入库付款时,根据确定的采购成本借记“库存
商品”,贷记“银行存款”, 如果在验收入库时尚未支付货款,则根据采购成本借记“库存
商品”,贷记“应付账款”。
(4 )为了招揽客人,在高速公路出口,县城公共汽车站等处张贴广告、设置路标,共
计花费 800 元。业务分析同(1)、(2 )。
借:营业费用 800,贷:银行存款 800
(5 )入住游客,全月实现客房收入4580 元,全部收到现金;其中 2000 元送存银行。
借:现金 4580 ,贷:营业收入4580
借:银行存款 2000 ,贷:现金2000
(6 )用现金支付支付两名服务员试用期生活补贴工资 1600 元。
借:营业费用 1600,贷:应付职工薪酬 1600。
借:应付职工薪酬 1600,贷:现金 1600。
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会计学—新手上路
之所以要通过“应付职工薪酬”科目核算,是为了通过该帐户准确反映企业经营中消耗
的劳动力成本。
(7 )将小霞姐姐的工作报酬确认为管理费用。
借:管理费用 1000,贷:应付职工薪酬 1000。
(8 )月末盘点办公用品消耗极少,可忽略不计;洗手液等零星物品,尚有420 元的库
存,当月消耗洗涤用品 80 元(500-420 )。(由于办公用品和洗涤用品价格低廉,采用定期盘
存制核算)
借:营业费用 80,贷:存货-洗涤用品 80。
(9 )根据电表和水表的显示,当月发生水电费 160 元,尚未支付。
借:营业费用 160,贷:应付账款-水电公司 160
(10)当月应该交纳营业税230 元,尚未交纳。
借:营业税金及附加 230 ,贷:应交税费-营业税 230
(11)小霞家投入的房子作价30 万元,预计用 40 年;每月负担 625 元( 300000/480
月,为了简化核算,忽略残值和清理费用,下同);
借:营业费用 625 ;贷:累计折旧-房屋 625
(12)家具采购成本 30000 元,估计可以使用 10 年,每月应该负担家具折旧250 元(30000
元/120 月);借:营业费用250 ,贷:累计折旧-家具 250 ;
(13)电器设备采购成本42000 元,有效使用期估计为 6 年,每月应该负担电器设备折
旧700 元(42000 元/60 月);借:营业费用700,贷:累计折旧-家具 700 ;
(14)小型设备采购成本 12000 元,预计可以用两年,每月应该负担小型设备折旧 500
元(12000 元/24 月);借:营业费用 500,贷:累计折旧-小型设备:500;
(15)租赁大伯房子
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