第三章账务处理流.pptVIP

第三章 账务处理流程的基本操作 第一节 账务模块的功能划分与操作流程 一、基本功能 账务处理模块是在建立会计科目（账户）体系的基础上，以输入凭证为起点，经过系列加工处理，完成记账、结账以及对账工作，输出各种总分类账、日记账、明细账，称为总账模块。它是个电算化软件系统的核心模块。 第二节 账套的初始设置 一、初始设置准备工作 1、账套名称和账套文件名 账套（名称）：主要是用来存放一个会计主体（单位）的会计与业务数据，账套的名称一般是该会计主体（单位）的名称，会计软件同时可以管理（建立）多个账套。 账套文件名：主要是指账套以计算机文件形式存放在计算机中的名字，一般账套文件名与账套名称最好一致。 第三节 日常账务处理 一、凭证处理 第四节 期末处理 期末处理：指会计人员在每一个会计期末都须完成的特定会计处理工作 期末调汇主要包括：期末调汇、自动转账、损益结转和结账等（每一个会计期末都须做一次） * * * * （一）系统初始化 主要包括为特定会计主体建立账套，定义账套参数和设置账务处理规则。为进行日常账务处理建立科目体系，设置凭证类型，增设外币及其汇率录入期初数据、部门、职员、往来单位等。 （二）凭证处理 凭证填制、审核、修改、输出等 （三）记 账 根据审核无误的记账凭证登记总账、明细账和其它有关账簿。 （四）账表输出 打印输出账簿、科目余额表等。 （五）期末处理 主要是每个会计期末进行的工作：主要包括期末调汇、自动转账、损益结转和期末结账等。 （六）系统维护 主要包括账套备份、恢复账套、用户与口令管理功能 二、账务处理操作流程 1、手工账务处理流程 2、电算化账务处理流程 3、电算化与手工账务流程的比较 （1）取消了账务处理中间层—账簿体系 （2）记账方式不相同 （3）对账方式不同 （4）数据处理基本实现自动化 2、会计期间 按照我国会计制度一个年会计期间为每一年度的1月1日至12月31日为一个年会计期间，月会计期间以年的自然月份确定，一年有12个月会计期间。 3、记账本位币 确定本单位收支和核算的主要币种。 4、会计科目体系结构设计 会计科目由科目编码和科目名称组成 一级会计科目的编码和名称由财政部颁布的会计准则和制度统一规定 5、辅助核算 主要是对会计科目不能满足对业务的核算时需要对科目设置辅助核算；如：应收账款科目可设置客户等辅助核算 6、期初数据 期初数据是单位在实行会计电算化前的会计数据。 7、其他初始基础资料 二、初始设置的基本操作 1、新建账套 2、设置操作员及其权限 总权限 明细权限 3、设置辅助项目核算 增加职员 增加单位 4、设置外币及其汇率 5、设置会计科目 会计科目使用及其限制 会计科目一经使用不能修改科目代码和删除会计科目。 6、录入科目 期初 凭证头：含凭证类型、 序号、日期、附单据 张数 凭证体： 含摘要、 科目 辅助信息、 金额 凭证尾：操作 人员的签章 2、日常凭证处理的顺序 制单——审核——记账 审核凭证需注意以下事项： 制单与审核不能为同一个人 凭证审核后不能修改和删除 审核后发现错误的可以由审核人取消审核后，由制单人修改 凭证记账后应注意以下事项： 凭证一经记账，不能修改和删除，发现有错误凭证应采用冲销凭证或补充凭证的方法进行更正（主要是为审计留下线索） * * * * * *