财会专业 财经法规－第二章2.pptVIP

* 主讲教师：黎小凤 第二章　支付结算法律制度 二、银行结算账户P122 本节学习要点： 　　 　本节主要以《人民币银行结算账户管理办法》等法规为依据，结合其他与银行结算账户管理有关的法律、行政法规和规章制度，介绍银行结算账户开立、使用与管理的规定。通过本节的学习，要求熟悉银行结算账户的概念、种类和管理的基本原则，熟练掌握银行结算账户的开立和使用要求。 　　本节重点是银行结算账户的概念、分类和使用要求。难点是银行结算账户的使用要求。 第二章　支付结算法律制度 二、银行结算账户P122 （一）银行结算账户的概念和种类 　　1、银行结算账户的概念。 　　－－是指银行为存款人开立的办理资金收付结算 的人民币活期存款账户。 　　 第二章　支付结算法律制度 二、银行结算账户P122 （一）银行结算账户的概念和种类 　　2、银行结算账户的种类。 　　（1）按用途不同　基本存款账户、 　　　　　　　　　　　一般存款账户、 　　　　　　　　　　　专用存款账户、 　　　　　　　　　　　临时存款账。 　　（2）按存款人不同　单位银行结算账户 　　　　　　　　　　　　个人银行结算账户。 第二章　支付结算法律制度 二、银行结算账户P122 3、银行结算账户管理的基本原则。 　　（1）一个基本存款账户原则。 　　（2）自愿选择原则。 　　（3）存款保密原则。 　　（4）监督管理原则。 第二章　支付结算法律制度 二、银行结算账户P122 （二）银行结算账户的开立、变更和撤销 　　1、银行结算账户的开立。 　　存款人开立银行结算账户，必须符合规定的条件并按 规定的程序办理。各类银行结算账户的基本程序如P125 　　（1）填交开户申请。 　　（2）开户银行审查。 　　（3）人民银行核准。 　　（4）开户银行填以开户登记证。 第二章　支付结算法律制度 二、银行结算账户P122 　　2、银行结算账户的变更。 　　根据规定，对银行结算账户的变更有如下具体要求： 　　（1）信息资料变更发生后应及时办理。 　　（2）存款人由于组织结构的变更需要变更银行账户 名称的，应先撤销原账户，后按银行账户管理的规定开 立新账户。 　　　　 第二章　支付结算法律制度 二、银行结算账户P122 　　3、银行结算账户的撤销。 　　银行结算账户办理撤销的具体步骤和要求： 　　（1）存款人应填写“撤销银行结算账户申请书”。 　　（2）银行对存款人结算账户的撤销应及时通知。 　　（3）在规定的日期向人民银行报告。 　　（4）存款人撤销银行结算账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。 　　（5）开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。 第二章　支付结算法律制度 二、银行结算账户P122 （三）基本存款账户。P1209 　　1、基本存款账户的概念。 　　－－是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。 　　《人民币银行结算账户管理办法》规定基本存款账户是单位的主办账户，单位的主要转账收付及工资、奖金和日常现金的支取，必须通过该账户办理。 　　存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算的开立必须以基本存款账户的开立为前提，必须凭基本存款账户登记证办理开户手续，并在基本存款账户开户登记证上相应登记。 第二章　支付结算法律制度 二、银行结算账户P122 　　2、基本存款账户的使用。 　　存款人日常经营活动的资金收付及其存款人的工资、 奖金和现金的支取。 　　3、基本存款账户的开户要求。 　　（1）对开立基本存款账户实行严格的核准制度。 　　（2）存款人申请开立基本存款账户，应向开户银行 出具下列证明文件之一：P130 第二章　支付结算法律制度 二、银行结算账户P122 （四）一般存款账户 　　1、一般存款账户的概念 　　－－是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款 账户开户银行以外银行营业机构开立的银行结算账户。 　　 第二章　支付结算法律制度 二、银行结算账户P122 （四）一般存款账户 　　2、一般存款账户的使用范围。 　　主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算 的资金收付。存款人可以通过该账户办理现金缴存，但不 能办理现金支取。 　　可以申请开立一般存款账户的单位： 　　①在基本存款账户以外的银行取得借款的单位； 　　②与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独 立核算单位。　　 第二章　支付结算法律制度 二、银行结算账户P122 　3、一般存款账户账户的开户要求。 　　（1）应向人民银行备案。 　　（2）应提交规定的证明文件。 第二章　支付结算法律制度