账务培训P17---如家酒店连锁.pdf

财 务 培 训 如家学院 培训内容 • 公司会计核算内容 • 主要财务报表讲解 • 公司审批权限及流程 • 若干常见问题 公司会计核算 直营店资金管理： • 直营店实行收支两条线的规定 • 直营店备用金：银行RMB 5万，高出存款 划拨公司总部帐户，现金备用金1万 （有 基本户则为3千元） • 备用金低于RMB 0.2万，向公司申请补足 • 金额超过1000元的付款必须通过银行结算， 特殊情况报公司财务部。 公司会计核算 应收帐款 • 如有欠费离店的，由店长签字担保，对 超过60天的未收款项由店长补齐 。（60天 帐龄作为考核目标） • 月末个人借款若未结清（包括出差等因 公借款），可直接从工资中扣除 其他应收帐款：其他各种应收暂付款项 公司会计核算 存货管理 收：使用部门验收签字 发：领用需店长助理签字 存：出纳负责收发存记录 存货应按月、季、年末定期进行盘点。 存货盘盈、盘亏、毁损等处理 公司会计核算 固定资产： 定义：价值超过2000元，使用年限超过1年 的土地、房屋、建筑物，机器，机械，运输 工具，办公设备等。 固定资产使用年限各有差异，特例：床垫分3 年折旧，残值率5 ％。 固定资产修理支出，从计提维修费（每月计 提营收之3 ％）中支出，新开店除外。 公司会计核算 长期待摊费用： 摊销年限： 装修、消防、配套工程等：8年 窗帘等布艺类： 3年 灯箱广告： 5年 待摊费用 ： 棉织品、玻瓷银、广告发布费等一年摊 销 公司会计核算 递延资产–开办费 从开始经营的当月一次计入管理费用。 （开业之前装修期间所发生的人员工资、 差旅费、水、电、煤、房租、办公费、培 训费、宣传费、业务招待费、招聘费等）。 公司会计核算 •应付帐款 •应交税金 •其他应交款 •其他应付款 •预提费用：棉织品1.2%；修理费3% 。 公司会计核算 • 收入：客房、餐饮、商品、租金等收入。 • 成本：餐饮、商品等成本。特例：员工餐 •营业费用是指企业为销售商品过程中发生 的费用。 •管理费用是指行政管理部门和组织经营管 理的各项费用 •财务费用是指为筹集资金而发生的各项费 用 采购管理 各店申请，集中采购，统一配送，分店付款 (食品原材料、库存商品除外) • 比价政策 – 金额10,000～100,000元，提供不少于2 家报价 – 金额100,000～500,000元，提供不少于3 家报 价 – 金额大于500,000元，提供不少于4 家报价 – 垄断行业除外 每次采购申请需注明上次采购时间、数量、单价 及现有库存数量 主要财务报表讲解 • 资产负债表 • 损益表 • GOP计算表 公司审批权限及流程 公司费用报销标准： • 出差需CEO批准。 • 出租车票需注明起迄地及同行人员 •业务招待费应严格控制 • 手机费 公司审批权限及流程 见审批权限及流程表 特别提醒： • 由店长及主管总经理审批的，金额超过 1000元均报公司CFO、CEO审批 • 每月棉织品、固定资产等报损、报废小于 1000元由店长审批，超过标准报公司CFO、 CEO审批 • 店长本人费用需主管总经理签批。 公司审批权限