安达信---科技园战略实施的方案（PPT 120页）.ppt

改造的原则 各个责任中心根据预算总纲和本部门的实际情况制定相应的行动计划，并用年度工作计划的方式书面纪录。 根据工作计划合理地预计所需要的人、财、物，每个责任中心都需要编制人力资源预算、固定资产采购预算、费用预算，两个利润中心还需要具体编制详细的投资预算、资金预算、收入成本预算和利润预算。 新流程的收益 真正通过预算制作贯彻公司战略，使之成为可实施的具体行动方案。 更有效率地集中平衡公司内各个利益实体对资源的需求，将资源用于对公司战略实现最有利的地方。 更加注重实际人力资本和财务资本的投资成本，提高资本的使用效率。 预算的编制流程-编制的种类 * 改造的原则 将园区经营部和投资部作为利润中心来编制预算，要求两个部有独立的收入、成本、费用和利润预算。 加强对房产开发项目和投资项目的分项目核算，准确核算每个房产项目的存货成本和计算单位面积成本；准确记录长期投资的投资成本并及时评估长期投资的减值准备。在预算中按照准确核算得到的单位面积成本信息和预算销售面积来预算销售成本。在投资业务的成本预算中要考虑到将要出售项目的投资成本和尚持有项目的投资减值准备。 新流程的收益 将预算作为一个成本管理的手段，将成本管理落实到责任中心。 预算的成本信息更加真实地预测实际的成本信息，帮助寻找成本损失高居不下的真正原因。 预算的编制流程-编制的方法（成本） * 改造的原则 改造费用预算科目，预算科目应该区别于会计科目，按照费用发生的动因和性质明确规定预算方法。 扩大落实到每个部门的费用范围，将人事费用、出国费用等都列入可控范围。若属于公共费用，也应由指定部门进行预算和控制并按照合理的比例分摊到各个受益部门。 每一科目的费用预算都必须写明预算的依据。如园区经营部销售费用的预算应该和销售收入预算有逻辑对应关系；投资部和园区经营部的业务招待费预算应和准备进行的投资和销售活动有对应关系；各部门的会务费应有相应的会议名称、目的来支持。 新流程的收益 将费用管控真正落实到每个部门。 通过预算过程来审视不增值的活动和不需要发生的费用，真正控制费用的源头，将公司资源用于真正产生效益的地方。 预算管理委员会审查预算更加有据可寻，各部门为了经营扩大需要增加费用预算也有理可述。 预算的编制流程-编制的方法（费用） * 预算编制流程的概念性设计 工作计划的编制 各成本中心费用预算的编制 园区经营部利润预算的编制 现金收支预算的编制 固定资产预算的编制 公司全面预算的汇总 投资部利润预算的编制 人力资源预算的 编制 * 预算的审批和下达流程 预算管理流程 1.2 预算的编制 1.1 预算的启动 1.3 预算的审批和下达 1.4 预算的调整 1.5 预算的执行和评估 1.6 预算的考核激励 * 流程现状的主要描述 由于预算的制作对预算的依据没有详细的列明，预算的审核也没有标准，只能参照历史数据进行批复。 潜在影响 各部门由于担心本年节约费用，下年核准的可用费用就会相应的减少，所以就在年终发生突击花费的现象。各下属子公司担心本年利润增幅过快，对下年利润造成较大的压力，就发生故意隐藏利润的现象。 预算的审批和下达流程 * 改造的原则 对每两到三年对费用采用一次零基预算的审核方式，既假设没有费用的历史数据，而重新评估费用预算的合理性和必要性。 要求下属子公司也需提供全套预算资料审核利润预算的合理性。 新流程的收益 摆脱历史的束缚，合理地审核预算以制订恰当的目标值激发为实现战略目标努力的优秀绩效并有效控制成本费用。 预算的审批和下达流程 * 预算审批和下达流程的概念性设计 财务总监审批预算 召开董事会审批预算 确定公司总预算 战略决策委员会召开预算审批会议 下达公司总预算 * 预算的调整流程 预算管理流程 1.2 预算的编制 1.1 预算的启动 1.3 预算的审批和下达 1.4 预算的调整 1.5 预算的执行和评估 1.6 预算的考核激励 * 流程现状的主要描述 公司现行没有预算的调整流程。预算在年初下达后，在年中或者季度末并没有调整的机会。 潜在影响 当年中发生了当初制订预算时候所无法预计的外界环境和内部环境较大变化时，已经制定的预算无法适应新的变化。如果还按照旧的预算执行，将会对业绩的发展有副作用。而且由于没有调整的机会，所以预算的追加流程就非常频繁，追加的审批人也无法区分追加是由于环境因素导致的客观行为还是希望突破预算限制的主观行为，对合理审批造成难度。预算由于无原则地不断增加，已经失去了当时希望通过预算来进行费用成本控制的目的。 预算的调整流程 * 改造的原则 给予适当的调整机会，如半年一次，并相应列出变化较大的外部环境和内部环境因素，制定预算调整准则，既做到能适应变化的环境，又能保证预算的严