EXCEL辅助审计.ppt

EXCEL辅助审计 苏 运 法 计算机辅助审计范围广泛，当前，在中国的审计领域，利用EXCEL进行辅助审计被广泛采用，成为一门技术。下面以EXCEL辅助查找审计线索、进行审计复核为例进行对计算机辅助审计的介绍。 利用EXCEL查找审计线索 一、利用EXCEL获取审计电子数据 在计算机会计中，被审单位的会计数据保存在数据库中，审计人员利用EXCEL辅助审计，首先必须取得这些电子数据。 1、直接打开法 除EXCEL格式文件外，EXCEL允许直接打开一些其他类型的文件，如dBASE文件、Lotus文件、文本文件、WEB页等。在EXCEL系统中，新建工作簿并打开,单击【文件】菜单下【打开】命令，在打开的【打开】对话框中指定文件路径、文件类型、文件名即可完成数据的采集。 2、利用“获取外部数据”功能导入文件 EXCEL专门设置有“导入文本文件”的命令,此外，还可以利用WEB查询导入WEB页上的数据的功能,如图所示【获取外部数据】子菜单。 导入文本文件时,首先在EXCEL系统中新建工作簿并打开, 单击【数据】菜单下【获取外部数据】子菜单的【导入文本文件】命令，在打开的【导入文本文件】对话框中指定文件路径、文件类型、文件名即可完成数据的采集。 通过上单击【数据】菜单下【获取外部数据】子菜单的【新建Web查询】命令，可以方便的获取WEB页数据。 二、数据排序和自动筛选结合使用，查找审计线索 EXCEL提供了数据排序功能，可以对工作表中的数据按照某个或某些字段重新进行排列顺序。EXCEL还提供了数据筛选功能，可以由操作人员指定筛选条件，将满足条件的数据筛选出来，数据筛选又包括自动筛选和高级筛选两种方式。这两种功能常常被审计人员结合利用，来完成审计线索的查找。因为在查找审计线索前，需要对会计数据资料进行整理，此时，数据排序功能是整理数据资料的有力工具；此外查找审计线索前，还要抽取样本，此时，数据筛选功能是抽取样本的有效工具。其应用的例子如： 在“应收账款”的审计中，有一项审计程序为“抽取账龄长、金额大的应收账款向债务人进行函证，并根据情况编制函证结果汇总表，回函金额不符的，查明原因或作适当调整。”于是，审计人员可以将获取到的应收账款按金额大小、账龄长短等实际需要进行分类排列，可以分析其结构、性质，并进行数据筛选，抽取重点样本进行延伸审计。 在“业务活动费”的审计中，可按其类别、对象、经办人、金额等既定计划进行分类排列，不仅能够摸清其全貌，从繁杂的经费支出中理出头绪，找出规律，分析其合理、合法性，同时也是发现案件线索的重要渠道。 在审核成本计价和结转时，可以将相关材料的进、销、存资料按照审计目标进行分类排列，进行数据筛选，选择特殊样本进行抽查，以便确定下一步审计的方向。 在票据审计中，对税收发票、行政事业收费凭证、内部自制凭证等，选定目标，按“编号”排序，能得知票据短缺情况并进行追查；按“金额”排序，进行数据筛选，选择重点抽查的对象。 下面我们来看一个具体的案例： 例1：对某单位费用账数据进行审计抽样，进而对这些业务的凭单进行详细抽查。 1、对费用数据按科目代码进行排序，点击数据选项中的“排序”按钮，在对话框里选择排序的条件，按“确定”按钮完成排序。 2、自动筛选和抽样 在EXCEL数据选项中选中“自动筛选”，然后按下拉箭头选择数据，也可以自定义筛选条件，完成数据的筛选。 三、分类汇总和数据排序结合使用，查找审计线索 EXCEL提供了数据分类汇总功能，分类汇总是在数据清单中迅速地建立数据汇总的方法，它不需要建立数学公式，只要选择了分类汇总，EXCEL会自动地创建公式，并且自动分级显示数据清单。如下例所示，可以利用分类汇总求明细费用数，并与总帐和报表核对。 1、对数据按费用名称进行排序，点击数据选项中的“排序”按钮，在对话框里选择排序的条件。 2、选中要分类汇总的区域，点击数据选项中的分类汇总，在对话框内选择分类的条件，并按“确定”键完成汇总。 3、汇总结果如下图所示，可核对明细汇总与总账和报表的一致性。 利用EXCEL进行审计复核 对被审计单位所提供的会计资料中的某些数据重新计算，对会计资料中的勾稽关系进行重新审查等操作，这就是审计复核，这些工作可以利用EXCEL代替手工辅助完成。 一、直加复核 审计人员对纵向或横向多个数据的汇总和数的重新计算叫直加复核，直加