本科毕业论文论银行内部控制u.docVIP

- PAGE 12 - PAGE 本科毕业论文 论银行内部控制 内 容 摘 要 内部控制是现代企业管理的重要组成部分。加强银行内部控制是实现银行经营目标的关键环节。本文从银行内部控制的基本概念出发，就银行内部控制体系、内部控制制度、对内部控制制度的认识、制度执行、员工整体素质、电算化管理以及内部检查和内部审计等方面，分析了银行内部控制的现状，并针对所述现状，提出了以完善内部控制体系、健全并严格执行内部控制制度、加强员工素质教育、加快电算化进程以及加强内部检查和内部审计为重点的强化银行内部控制的对策。 关键词：内部控制 内部控制制度 银行内控系统 目 录 一、银行内部控制概述……………………………………………………………2 二、银行内部控制的现状…………………………………………………………3 （一）内部控制体系不完善………………………………………………………3 （二）内部控制制度不健全………………………………………………………4 （三）对内控制度认识上存在误区………………………………………………5 （四）制度执行不严肃，有章不循，违章操作现象严重………………………6 （五）员工整体素质有待提高……………………………………………………7 （六）电算管理滞后……………………………………………………………7 （七）内部检查和内部审计有待加强…………………………………………7 三、强化银行内部控制的对策……………………………………………………7 （一）完善内部控制体系………………………………………………………8 （二）健全并严格执行内部控制制度…………………………………………9 （三）以人为本，加强员工素质教育…………………………………………9 （四）加快电算化进程……………………………………………………………10 （五）加强内部检查和内部审计………………………………………………10 参考文献 …………………………………………………………………………12 论银行内部控制 随着我国社会主义市场经济的逐步建立，金融业的迅速发展，金融经营风险也随之增加，防范金融风险成为各银行的当务之急。近年来，国际上发生的金融业巨人大厦坍塌事件，究其原因，与其内部控制有着密切的关系。譬如英国巴林银行的倒闭与其缺乏有效的内部监督与制约机制密切相关，日本大和银行纽约分行的巨额亏损与其授权机制和人事控制制度的缺陷密切相关。而我国频繁发生的金融案件也大多与权利失衡，违规越权，缺少内部监督有关，是由于内部控制制度不够完善和健全，执行内部控制措施不严格而造成的。严格的内控制度是银行防范和控制金融风险的有效手段，国务院前总理朱镕基曾说“银行当务之急，是要认真建立健全会计制度和存贷内控制度。”因此，健全和完善银行内部控制，从而提高防范金融风险的能力，已成为我国金融业务发展的迫切需要。 一、银行内部控制概述 内部控制是现代企业管理中的一个特定概念，国有商业银行和股份制银行作为企业对这个概念已耳熟能详了。银行内部控制是银行的一种自律行为，是银行为完成既定工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其员工从事和业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。内部控制是实现银行经营目标的关键。银行内部控制要达到防范风险、合法经营、提高经济效益目标，都需要通过核算、管理、监督和控制来实现，只有实施有效的内部控制，才能保证银行经营目标最终实现。 一般来说，银行内部控制由制度设计、制度执行、内部审计和评价三部分组成。制度设计是内部控制的基础，是指在明确银行经营目标，掌握控制方法后进行具体控制制度的设计。制度执行是内部控制的核心，是指有关职能部门和人员严格执行各项内控制度，有效控制金融风险。内部审计和评价是内部控制的保障，是指在发现问题后督促相关部门及时整改，同时对内控体系进行评价，并进一步完善内部控制体系。在具体执行中三者有机结合，相辅相成，共同提高。 二、银行内部控制的现状 我国各银行经过长期的运作一般均具有一定的内部控制工作实践经验，然而随着金融业务的发展，风险因素的增加，电子技术的广泛应用，金融机构有的制度已不适应实际的控制需要，内部控制存在诸多薄弱环节。主要表现在： （一）内部控制体系不完善 银行业务流程和岗位职责设定不科学。譬如目前在基层网点，会计和储蓄人员的配备处于两难的境地，一方面由于计算机的应用提高了工作效率，网点不公不能增加反而被削减了人员，必要的制约监督制度无法建立，更不用说较好的执行；另一方面，为了必要的制约机制，基层网点需增加人员，致使员工工作量不饱合，银行经营成本增加。当前各银行普遍做法是储蓄人员岗位、