新编会计综合实训.ppt

新编会计综合实训 闽南理工学院 二O一一年十一月 一 、工作项目 本套实训模拟企业——抚顺环宇机械厂2010年12月份发生的业务为主线，学做建账、日常会计核算、计算产品成本、计算利润并进行利润分配到最后编制会计报表全部工作。通过实际工作，学生不仅能够掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿、成本计算和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳、材料核算、成本核算、记账等具体工作岗位的会计工作，从而对工业企业会计核算全过程有一个比较系统、完整的认识，最终达到具备从事会计工作能力的目的。 二、工作要求 要求使用学生所在地正在使用的通用记账凭证、各种账簿及会计报表。 操作前要求组织学生认真学习《会计基础工作规范》，严格按照有关规定填写会计凭证，包括会计凭证的编号、日期、业务内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等有关项目，登记账簿时要字迹清楚，并按规定的程序和方法记账、结账，发现错账应用正确的方法更正。 实训结束后，应将各种凭证连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表按编号顺序折叠整齐，分订三册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期，并由装订人签名或盖章。 实训结束后，应将各种账簿按不同格式装订成册，应将全部会计报表装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份。 使用本套实训资料，可以使用金蝶软件或用友软件进行全部会计报表装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份。 学校可配备专、兼职实训教师，组织和指导实训各项目，并根据实际情况评出实训成绩。 要求每人写出一份实训报告，总结实训体会，并提出会计实训需要改进和注意的问题。 这套实训最好由每个学生完成全部工作，以便提高学生会计从业能力。 全部综合实训约需30课时。 三、工作程序 分组——6人/组 建账并登记期初余额 填制及审核记账凭证 登记“库存现金日记账”、“银行存款日记账”和全部明细分类账 编制“科目汇总表”（12日、26日、31日） 编制“收料凭证汇总表” 计算月完工产品的生产成本、主营业务成本和营业税金及附加 账结法——利润总额、净利润；分配年终全年利润总额 编制本月的“资产负债表”、“利润表”及全年的“利润表”、“资产负债表”、“现金流量表”，做报表分析 填制银行存款余额调整表和纳税申请表 四、模拟企业会计岗位分工及职责简介 （一）基本情况 （二）车间概况 （三）会计岗位分工及职责简介 会计主管岗位 出纳岗位 往来核算岗位 职工薪酬核算岗位 材料核算岗位 成本费用核算岗位 固定资产核算岗位 总账报表岗位 综合会计岗位 五、生产工艺流程 见课本P6 六、材料核算程序 见课本P6 七、生产费用归集和产品成本计算程序 见课本P6 八、会计工作基础数据摘录 见表P8-20 九、会计工作内容 （一）2010年12月会计业务简介 （二）审核或填制原始凭证 十、会计工作过程 （一）建立账簿 按照规定的程序和方法，建立一套模拟企业账簿，包括总分类账、明细分类账、现金及银行存款日记账。 （二）日常会计核算 对模拟企业日常发生的各项经济往来业务进行会计核算和账务处理，包括编制记账凭证、编制汇总记账凭证或科目汇总表、登记账簿等。 （三）期末业务核算 在日常会计核算基础上，进行期末各项业务核算，包括职工薪酬计提与分配、资产折旧或摊销、负债利息计提或摊销、材料成本核算、辅助生产费用和间接生产费用（制造费用）的分配、完工产品成本和销售成本核算、流转税计算、资产期末计量、利润总额核算、所得税核算、净利润分配等。 设置登记账簿，是会计核算工作的重要环节。没有一个完整的账簿体系，会计核算工作就无法正常开展工作。所以在本次实训中，首先要完成的就是建账工作。 依法设置会计账簿，是单位进行会计核算最基本的要求。会计账簿，是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿记，是会计资料的主要载体之一，也是会计资料的重要组成部分。各单位按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，也就是要设置总账、日记账、明细账和其他辅助性账簿。建账时，需首先找到不同的账户所用的不同的账页，如总账可以采用三栏式订本账或者活页账，日记账必须采用订本式，明细账可以采用三栏式、多栏式、数量金额式，其外表形式可以采用活页式、卡片式或订本式。 1．总账的建立 总账也称总分类账，是将经济业务按照各个总分类账户进行分户登记的账簿，提供资产、负债所有者权益、收入、费用及利润的概况，为会计报表的编制提供数据。在本次实训中采用三栏式账簿。 2．日记账的建立 日记账是一种特殊的序时账，它按照经济业务事项发生的时间先后顺序逐日逐笔地登记的账簿。在手工操作下，现金日记账和银行存款