财务分析模型的设计.pptVIP

当会计期间发生变化时，会计核算数据源数据库的数据发生变化，更新相关数据的方法是： 选择与会计核算数据库文件建立链接的工作表(zz工作表)； 选择[数据]菜单； 选择其下的[更新数据]命令 数据更新 * 趋势分析也是财务管理中的一种重要的分析方法。连续地观察数年的财务报表和财务比率，比只看一期能了解更多的情况，并能判别企业财务状况的发展变化趋势。 趋势分析模型的设计方法 * 财务分析 模型设计 * 熟悉财务分析的主要数据源 掌握获取外部数据库数据的方法 熟悉建立财务分析模型的技术和方法 建立比率分析模型、趋势分析模型和综合分析模型的方法与步骤 学习目标 * 财务分析是以企业的财务报表等资料为基础，对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。 财务分析概述 * 评价企业的财务状况 评价企业的资产管理水平 评价企业的获利能力 评价企业的发展趋势 财务分析的目的 * 比 率 分 析 趋 势 分 析 综 合 分 析 财务报表分析的方法 * 会计核算数据源 ------会计核算系统提供的数据集是会计核算数据源 辅助数据源 ------会计核算数据以外、可供财务分析使用的数据源称为辅助数据源 财务分析的数据源 * 财务分析模型 ---基于EXCEL for Windows 获取数据 手工 单机 网络 客户/服务器 辅助数据源 返回 会计核算数据源 * 辅助数据源 报刊、杂志 公司网站 财经网站 * 财务数据的获取与更新 资产负债表的编制 损益表的编制 比率分析模型 趋势分析模型 杜邦分析模型 综合分析模型 财务分析模型功能 * 利用Microsoft Query从外部数据库中获取数据 利用VBA直接与ODBC通信从外部数据库中获取数据。 从数据库中获取数据的方法 * Microsoft Office 提供了用于检索如下数据源的驱动程序 Microsoft SQL Server OLAP Services （OLAP 提供者） Microsoft Access 2000 dBASE Microsoft FoxPro Microsoft Excel Oracle Paradox SQL Server 文本文件数据库 可供访问的数据库 * Excel Query ODBC SQL Server Oracle DBase 数据库 获取数据方法之一 能够从多种数据源中检索数据的程序，能够自动调用ODBC驱动程序 * VBA OBDC 各种数据库 获取数据方法之二 利用VBA直接与ODBC驱动程序通信从外部数据库中获取数据。 * Microsoft Query是一种用于将外部的数据引入Microsoft Excel的程序，使用Query可以检索企业数据库和文件中的数据，并可以自动更新。 1.启动Microsoft Query 2.在指定的数据库文件中选择数据 3.数据返还给Excel工作表 利用 Query从外部数据库获取数据 * 比率分析是把财务报表中的有关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此揭示企业财务状况的一种分析方法。 比率分析的主要指标 比率分析模型的建立 财务比率分析模型的设计方法 * 1.变现能力比率 (1)流动比率=流动资产/流动负债 (2)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 2.资产管理比率 (1)存货周转率=销货成本/平均存货 存货周转天数=360/存货周转率=360×平均成本/销货成本 (2)应收帐款周转率=主营业务收入/平均应收帐款 应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率 (3)流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产 比率分析分析的主要指标 * (4) 总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额 3.负债管理比例 (1)资产负债率=负债总额/资产总额 (2)产权比例=负债总额/所有者权益 (3)有形资产负债比例=负债总额/(所有者权益-无形资产净值) (4)已获利倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用 4.盈利能力比例 (1)销售净利率=净利润/主营业务收入 (2)销售毛利率=毛利/主营业务收入 (3)资产净利率=净利润/平均资产总额 (4)净值报酬率=净利润/平均所有者权益 * 5.市价比率 (1)每股盈余=(净资产-优先股股利)/流通股数 (2)市营率=每股市价/每股盈余 (3)每股股利=股利总额/流通股数 (4)股利支付率=每股股利/每股盈余 * 在财务分析模型中要做的工作是从会计核算数据源获取财务报表分析数据，建立数据间的动态链