企业内部控制与审计实务.pptVIP

* 企业内部控制和审计实务 * 讨论的问题 内部控制，内部审计和外部审计 内部控制制度 内部审计的实施 问题讨论 * 保护公司财产（有形和无形） * 内部控制和内部审计 完善企业规章制度 监督制度的实施 自我检查 隶属于区域或产品事业部内部 定期实施审计 出具审计报告 正式监督 集中的组织形式和管理机构 * 内部审计和外部审计 目的和范围： 财务报表和运营控制 使用对象： 外部和内部 报告的形式：标准和自由 执行的标准： GAAP和内控制度 交换和共享文件以减少重复工作和节约资源。 * 控制机制人是核心 (道德和能力） * 内部控制机制－预防和纠正 安全与保密 －监管 职责划分－流程中分工明确，各司其职 实物控制－防止资产的损坏或流失 授权程序 一般 - 基本政策和程序 特定 - 逐项审批 记录与报告 记录和程序－准确、及时地记录交易和报告 程序的证明文件－交易的发生、条款和性质的证明 核实 －调整 审核所记录交易的准确性和所有权 * 内部控制制度 通用原则：职责，授权和分工 按运营的循环列示：运营，计算机系统，其它 明确定义控制的要求和负责部门 指出不遵守制度可能造成的损害 内部控制的要求：适当 内部审计的根本和标准 * 为什么内部控制会失效？ 建立不牢固 经营环境的变化 培训不充分 有意规避 * 内部控制制度 运营和职能：采购