商业银行内部控制与管理体系(PPT66).pptVIP

复习 内部控制内容 建立组织结构和各种规章制度； 监控环节； 职责分离原则； 授权有限原则； 银行档案； 安全保卫措施； 会计销帐 * 复习 商业银行内部稽核 目的：维护资产的完整，促进资源的有效使用。 流程 稽核计划 现场检查 稽核报告 跟进阶段 * 三、稽核方法 风险分析法； 遵从性测试方法； 实质性测试方法； 抽样。 * 四、稽核资料与稽核证据 （一）稽核资料 书面的和非出面的； 内部的和外部的； 真实的和虚假的； 齐全的和不齐全的。 （二）稽核证据 真实性、相关性、充分性 * 五、稽核原则、准则、标准 （一）原则 　　　独立性、权威性、客观性、公正性、效益性 （二）准则 　　　美国国际内部审计师协会1979年3月《内部审计实务准则》； 　　　中国内部审计学会１９９０年《内部审计标准》。 （三）标准 　　　尺度和依据 * 第三节 商业银行规划管理 一、商业银行规划管理的内容 商业银行规划提出银行发展的整体目标； 并将银行的利润目标分解，落实到各个部门、各项工作中去； 使每个层次的管理者和员工都能够借助规划了解银行的发展战略和战术，以及为达到此目标所需要资源的数量、质量及其分配等情况； 更主动地为实现这个目标而努力工作。 * 2、西方国家商业银行的规划 战略； 反映在资产负债表