现金流量表分析专题讲座PPT培训课件.pptxVIP

现金流量表分析专题讲座第一节 现金流量表概述陈菊梅一、现金流量表的性质（一）现金流量表的概念是以现金为基础编制的，用以反映企业在一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出情况的会计报表。是一张动态报表。（二）什么是现金？概念：指库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金和现金等价物。注意：现金流量中涉及的现金一般由以上4部分组成，除非同时提及现金等价物第一节 现金流量表概述陈菊梅1.库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”账户所包括的内容一致。2.随时用于支付的存款随时用于支付的存款是指企业存在银行或其他金融机构，随时可以用于支付的存款。包括企业的银行存款等可以随时用于支付的部分。质押、冻结的活期存款不能随时用于支付，故不能包括在现金流量表中的现金概念中。第一节 现金流量表概述陈菊梅即：随时用于支付的存款≠活期存款如果存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付，如不能随时支取的定期存款，不应作为现金流量表中的现金，但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包括在现金流量表中的现金概念中。3.其他货币资金外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金、存出投资款。第一节 现金流量表概述陈菊梅4.现金等价物现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险