教育系统内部控制的执行手段与措施165.pptVIP

高校财务工作压力大 高校目前面临形势 1、管理任务越来越重 2、管理责任越来越大 3、管理要求越来越高 外部监管越来越严 1、国家审计范围的延伸 2、中央部委巡视与通报 3、财政部专员办监督 4、信息公开及社会监督 * gfh 2013年1月，上海交大研究生雷闯向清华、北大等20所高校申请公开“三公经费” 2014年11月，郑州大学赵瑞颀向113所高校发信封申请，高校公开“三公”，“为天下公” 公开财务信息，接受社会舆论监督 * gfh （一）单位层面内部控制要求 建立内部控制的组织架构 建立内部控制的工作机制 对内部控制关键岗位及相关工作人员的要求 编报财务信息的要求 运用信息化手段加强内部控制 * gfh 建立内部控制的组织架构 单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门 建立沟通协调机制，积极发挥相关部门或岗位的职能作用 充分发挥单位内部审计、纪检监察部门的作用 * gfh 01 正确认识内部控制 * gfh （一）什么是内部控制 定义：单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。3W+1H 谁执行（who）—适用主体 控什么（what）—适用客体 如何控（how）—控制机制 为何控（why）—控制目标 * gfh 内部控制是？ 工具、方法？ 制度？ 目标？ 审计？ * gfh 内部控制是….工具、方法？