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第五章 预测分析 本章教学目的和要求： 通过本章学习，要求理解预测的基本原理和基本程序，掌握预测的基本方法；了解和掌握销售预测、利润预测、成本预测和资金需要量预测的方法及其应用。 重点与难点： 预测的基本方法和各种预测的方法及其应用。 二、预测分析的基本步骤 三、预测分析的方法 （二）移动平均法 （三）加权移动平均法 （四）趋势平均法 表5-3 趋势平均法计算表 单位：吨 （五）平滑指数法 例 题 三、因果预测分析法 因果预测分析法的程序： ●确定影响销量的主要因素 ●确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预测模型 ●据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量 修正的时间序列回归法 例 题 【例5-4】某公司上半年的产品销售量历史资料见表5-4所示。 要求：预测7月份的销售量。 例 题 解 答 根据表中最后一行的有关数据代入公式，即得： 故可得：y=1 180+24.86x 7月份的x值：+7 7月份的预计销售量=1 180+24.86×7=1 354（台） 例 题 解 答 根据表中最后一行的有关数据代入公式，即得： 故可得：y=1 216+33x 7月份的x值：+3 7月份的预计销售量=1 216+33×3=1 315（台） （二）二次曲线法 在市场经营活动中，有些产品的销售量或销售额的变动并不随时间的推移呈直线形态变动，而是变现为一元二次曲线形态。 这时就不能采用上述的一元回归分析法进行预测，必须按一元二次方程建立销售预测的“曲线回归数学模型”，这种预测销售的方法，称为二次曲线法。 （二）二次曲线法 二次曲线的基本公式为： 根据n个观察值，就可以建立二次曲线的方程： （二）二次曲线法 由于所有观察值是按照时间序列顺序排列的，代表观察值的间隔期（x）的间距是相等的，则有： 故上述联立方程可简化为： （二）二次曲线法 即可得： 算出a、b、c的值后，就可以得到相应的数学模型：y=a+bx+cx2，并进行销售预测。 例 题 【例5-5】某公司2006~2010年的产品销售额历史资料见表5-5所示。 要求：预测2011年度的销售额。 例 题 解 答 根据表中最后一行的有关数据代入公式，即得： 故可得：y=23.125+2.4857x+0.4464x2 2011年度间隔期（x）的值：+7 2011年度的预计销售额 =23.125+2.4857×7+0.4464×72=62.4（万元） 四、产品寿命周期分析法原理 产品寿命周期各阶段 ☆萌芽期（试销期） ☆成长期 ☆成熟期 ☆饱和期 ☆衰退期 在萌芽期，可采用判断分析法进行 预测；在成长期可采用因果法或修正的 时间序列回归法进行预测；成熟期最好 采用平均法。 一、目标利润的预测分析 （一）目标利润的涵义 目标利润是指企业在未来一段期间内，经过努力应该达到的最优化利润控制目标。 目标利润应体现如下原则： ※可行性 ※客观性 ※严肃性 ※指导性 （二）目标利润的预测步骤 1、调查研究，确定利润率标准 2、计算目标利润基数 3、确定目标利润修正值 4、最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系 1、调查研究，确定利润率标准 从可供选择的利润率的计算口径上看，主要包括： 销售利润率、 产值利润率、 资金利润率等 。 2、计算目标利润基数 目标利润基数＝有关利润率标准×相关预计指标 3、确定目标利润修正值 4、最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系 （二）目标利润的预测方法 1、销售利润率测算法 2、利润增长率测算法 1、销售利润率测算法 销售利润率测算法是指根据企业上年实际销售收入按照预计的销售增长率计算出下年度的销售收入金额，再根据基期销售利润率来确定目标利润的一种测算方法。 其计算公式为： 例 题 【例5-7】某企业生产甲机器，今年可产销1 000台，该产品销售单价150元，单位变动成本100元，固定成本总额10 000元。预计明年销售量可比今年增加20%，其他条件不变。 要求：预测企业明年的利润。 解答：基期销售收入=150×1 000=150 000（元） 基期利润=（150-100）×1 000-10 000=40 000 （元） 基期销售利润率=40 000÷150 000 ×100%=26.67% 预计目标利润=150 000×（1+20%）×26.67% =48