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2014年河北省会计证考试 《基础会计》计算分析题精选（一） （内部资料） 方诚会计培训出品 基础会计最后一题 一．银行余额调节表 1、华天公司2008年11月30日银行存款日记帐余额为128600元，银行对帐单的存款余额为141420元，经双方逐笔核对后，发现有下列未达帐项： 1）、公司因采购材料开出转账支票一张，金额为11700元，公司已入帐，但持票人尚未到银行办理转帐手续。 2）、公司因销售商品收到购货方开来的转帐支票一张，金额为9360元，将支票送存银行后公司做收入入帐，但是银行尚未办理入帐手续。 3）、公司委托银行代收外地的销货款项14040元，银行已收款入帐，但公司尚未收到收到收款通知。 4）、银行代为支付本月电话费3560元，已入帐，但是公司尚未收到付款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2008年 ?11月 ? 30日 ? ? ? ? ? ?单位：元 项 ? ? 目 金 ? 额 项 ? ? ?目 金 ? ?额 银行存款日记账余额 128600 银行对账单余额 141420 加：银行已收企业未收的款项合计 （1） 加：企业已收银行未收的款项合计 （3） 减：银行已付企业未付的款项合计 3560 减：企业已付银行未付的款项合计 （4） 调节后的余额 （2） 调节后的余额 （5） 答案 1、14040 ? 2、139080 ? ?3、9360 ? ?4、11700 ? ? 5、139080 （油专方诚会计培训，财会教研室宋国海老师编选 Q邮箱sg） 2、华天公司2008年6月30日收到的银行对帐单的余额为67000元，与银行存款日记帐的余额不符。经核对，公司与银行均无记帐错误，但是发现有下列未达帐项，资料如下： 1）6月28日，华天公司开出一张金额为15800元转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 2）6月29日，华天公司送存银行的某客户转帐支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 3）6月30日，华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入帐。 4）6月30日，银行计算应付给华天公司的利息360元，银行已入帐，而公司尚未收到收款通知。 5）6月30日，华天公司委托银行代收的款项11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入帐。 6）6月30日，华天公司收到购货方转帐支票一张，金额为7900元，已经送存银行，但银行尚未入帐。 假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2008年 6月 30日 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 单位：元 项 ? ? 目 金额 项 ? ? ?目 金额 银行存款日记账余额 1.53240 银行对账单余额 67000 加：银行已收企业未收的款项合计 （1） 加：企业已收银行未收的款项合计 （4） 减：银行已付企业未付的款项合计 （2） 减：企业已付银行未付的款项合计 15800 调节后的余额 （3） 调节后的余额 （5） 答案1、11360 ? ? ?2、1300 ? ? ? ?3、63300 ? ? ? ? ?4、12100 ? ? ? ?5、63300 二、应收账款的核算 3、2010年12月31日，甲公司对应收乙公司的账款情况进行测试。应收账款余额合计为1000000元，甲公司根据乙公司的资信情况确定按5%计提坏账准备。2011年甲公司对乙公司的应收账款实际发生坏账损失30000元，经批准予以核销。2011年年末甲公司应收账款余额600000元，经过减值测试，甲公司决定按2%计提坏账准备。2012年4月20日甲公司收到2011年已经转销的坏账20000元已经存入银行。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 1.编制甲公司2010年12月31日计提坏账准备时的会计分录。 2.编制甲公司2011年对乙公司的应收账款确认坏账损失时的会计分录。 3.编制甲公司2011年12月31日计提坏账准备时的会计分录。 4.编制甲公司2012年4月20日收到2011年已经转销的坏账时的会计分录。 5.甲公司2012年4月30日“坏账准备”贷方余额是（? ? ）元。 答案： 1．分录： 借：资产减值损失? ???50000 贷：坏账准备? ?? ?? ?? ?? ?50000 2．分录： 借：坏账准备? ??