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PAGE 57 企业所得税 一、单项选择题。 1.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（?? ）。A.私营企业B.联营企业C.股份制企业D.个体工商户 2.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（?? ）。A.对外投资的支出B.各项税收滞纳金、罚款支出C.无形资产开发形成资产的部分D.用于对外投资的借款费用 3.下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是：（?? ）。A.民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业B.民航总局所属其他企业及其所办的联营企业C.铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位D.中国工商银行、中国银行、中国农业银行 4.下列各项中，不应计入企业当期应税所得的是（?? ）。A.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益B.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值C.纳税人接受捐赠的货币性资产D.纳税人以非现金实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值 5.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的原则是（? ）A.确定性原则B.权责发生制原则C.相关原则D.配比性原则 6.对实行效益工资、薪金制的企业，符合“两个低于”的原则，提取的效益工资中允许在税前扣除的是（ ）。A.建立工资储备的部分B.实际发放的部分C.未发放的部分D.改变用途的部分 7.某电信企业年平均职工人数为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为900元，该企业当年实发工资总额为186万元，计算企业应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（? ）万元。A.28.35B.29.97C.32.55D.30.45 8.某纳税人2005年12月，通过国家体育总局向第十届全国运动会筹委会捐赠30万元，该年度纳税调整前所得为100万元，纳税调整后所得为200万元，应纳税所得额为180万元，允许在税前扣除的捐赠支出为（?? ） 万元。A.1.5 B.10 C.3D.0 9.按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得税前扣除或不得作为坏账处理的是（ ）。A.符合条件的债务重组形成的坏账B.关联方之间的往来账款C.债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款D.债务人遭受重大自然灾害，损失巨大，产确实无法收回的应收账款 10.企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列情况确定价格或费用（?? ）。A.按照企业对其关联企业的投资情况确定B.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C.按照独立企业之间的业务往来确定D.按照行政隶属关系确定 11.按照现行企业所得税的有关规定，证券公司电子类设备的最短折旧年限为（?? ） 年。A.20 B.10C.5D.2 12.按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是（?? ）。A.纳税人的固定资产修理支出，可以发生当期直接扣除B.纳税人的固定资产修理支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值C.纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可增加固定资产价值D.纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销 13.亏损企业发生的研究开发费用（?? ）A.按规定据实列支B.在营业收入的10%以内允许据实列支C.如比上年发生额增长10%以上，除据实列支外，可按其当年发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额D.计入递延资产 14.A企业在2003年12月用500万元货币资金与他人共同投资成立B企业，A企业拥有B企业股权比例为95%。2004年12月A企业将在B企业的股权全部转让给C公司，取得收入800万元，在转让时，B企业的累计未分配利润和盈余公积为200万元。在不考虑其他税费的情况下，A企业转让B企业股权的净收益为（ ） 万元。A.800 B.300C.110D.100 15.某食品工业企业2004年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2005年营业收入3500万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（　　）万元。A 295 B.77.5C.85D.87.5 16.某企业某年亏损20万元，其设在沿海经济开放区的合资企业（所得税实际税率12%）分回利润为85万元，则该联营所得应补缴企业所得税为（　　）万元。A.7.70 B.6.89C.3.47D.10.07 17.某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为－80万元，30万元，本年度分别为30万元、