物业中心财务制度.doc

厦门大学物业管理中心财务制度 为了加强财务管理，提高资金使用效益，节约成本，促进中心的健康顺利发展,根据《厦门大学后勤社会化改革方案》精神和国家有关法规，制定本制度。 第一章 总 则 第一条 厦门大学物业管理中心财务管理的指导思想：真实、准确、规范、合法。 第二条 基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和学校后勤财务规章制度。建立健全中心内部财务管理制度，做好财务管理基础工作；如实反映中心财务状况，坚持勤俭办企业的方针；正确处理发展需要和资金供给、社会效益和经济效益的关系。 第三条 中心财务工作实行主任负责制。实行“统一领导、集中管理、分工负责、权责结合”的原则，坚持“一支笔”的审批制度，做到职责明确、手续清楚、分工协作、各尽其职。 第四条 在业务上，中心财务工作必须接受资产处和学校监察审计处的指导和监督，按月向资产处报送财务报表。 第二章 流动资金 第五条 物业管理中心财务统一管理中心现金，中心各部收取的一切现金均应按时上交财务出纳员。 第六条 现金管理按人民银行颁布的《现金管理条例》执行。严格遵守出纳备用金制度，收入的现金应及时解交银行，不得坐支违规。 第七条 严禁借用公款私用，中心内需支出现金，应写暂借款，经主任批准办理。 第八条 中心发放工资、奖金，定为每月5日。工资奖金所需现金由财务当日办理，当日发放完毕，不得留存超过规定限额的现金。 第三章 固定资产 第九条 中心的固定资产是指使用期限超过一年；单位价值五百元以上的机 械、工具、设备等。 第十条 固定资产的增加必须：请购单报主任批准、正规发票、验收手续、填写《入库单》、做材料帐并建立固定资产卡。二百元以下的易耗品，直接进入成本，不入库登记。第十一条 财务人员按发票分科目记帐，每月核对帐目和实物的结余情况，核准支出材料总数作当月成本帐，保证帐卡相符、帐实相符。 中心固定资产的管理定为专人责任保管，采取“谁使用，谁管理；谁损坏，谁修理”的原则。由于管理不善造成中心固定资产丢失、毁损，均按固定资产折余价值计入部门费用中，属个人不慎遗失也应按固定资产的折余价值赔偿。 第十三条 凡不符合固定资产标准的，均作低值易耗品管理，应填制《购物申请清单》，保管员建立计划消耗量，报财务人员根据其价值大小一次或分次摊销。 第十四条 中心新购置固定资产，应根据业务工作的需要和中心财力的许可，根据节约、合理、有效的原则进行购置，价值五万元以上的固定资产应报资产处审批。 第十五条 中心固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下： ①年折旧率=〖SX(〗固定资产原价—(残值—清理费用)〖〗预计使用年限×固定资产原价〖 SX)〗×100% ②月折旧额=固定资产原价×〖SX(〗年折旧率〖〗12〖SX)〗 第十六条 中心的固定资产发生修理支出，应计入有关费用。修理费用发生 不均衡，数额较大的，可采用待摊的方法。 第四章 成本管理 第十七条 加强成本核算，严格成本管理，尽可能降低成本，提高效益，增加中心的竞争力。 第十八条 物业管理成本包括以下成分：原材料、辅助材料、劳动工具、低值易耗品、职工工资、奖金、津贴、按规定计提的福利费、职工保障费用、工会费、流动资金的贷款利息、办公费、差旅费、会议费、劳动保护费、仓库费、固定资产折旧费、按规定征收的税费等。 根据《劳动法》、《社会保险费征缴暂行条例》、《失业保险条例》和有关法律、法规，结合厦门大学后勤改革的实际情况，按校内体制改革办法“老人老办法”的规定，原有职工的住房、公医、养老等由学校承担，新进员工由中心办理有关的养老保险、失业保险、工伤保险、住房公积金，并计入成本。 第十九条 中心在经营过程中发生的各项直接支出，计入营业成本，按照权责发生制的原则直接计入当期损益。 第二十条 营业成本、营业费用、管理费用、财务费用的核算内容参照企业财务制度的内容进行核算。 第二十一条 中心按后勤改革有关精神，制定职工工资标准，报资产处审批后工资总额进入中心成本。 第二十二条 物业中心管理的对外经营性用房，除按一定比例提成外，根据现行税制，应计算的经营相关税费等，应计入中心经营成本。 第五章 票据管理 第二十三条 厦门大学物业管理中心的一切发票和收据均由资产处印制或由资产处确认登记后使用，专人管理，妥善保管。 第二十四条 各部门、各片区领用发票、收据，均需办