税法及筹划复习资料.docVIP

期末复习辅导资料 税收导论 1、什么是税收，税收与税法的关系如何 2、税制构成要素包括哪些 3、税款征收方式有哪几种 4、纳税人有哪些权利和义务 第二章 增值税 1、增值税的征税范围 2、纳税人的划分标准 3、增值税的销项税额的计税依据，注意计税销售额是不含增值税的 视同销售行为有哪几种？ 4、增值税进项税额的确定方法，注意哪些可以扣除，哪些不得扣除 第三章 消费税 1、消费税征税范围 2、消费税的税率怎么确定 3、消费税的计税依据有哪些 特别注意委托加工消费税的计算、进口消费品消费税计算、外购已纳消费税的半成品继续加工消费税的计算，卷烟、白酒采用复合税率计算消费税 4、消费税的征税环节 第四章 营业税 1、营业税的纳税人 2、营业税的征税范围（9个税目） 3、营业税的税率，分税目有3个级别 4、营业税计税依据 特别注意工程承包、分包转包业务；旅游业务；娱乐业，等业务的计税 第五章 关税 1、关税的种类 2、关税完税价格的计算方法 3、关税的计税依据 4、关税的纳税人 第六章 企业所得税 1、居民企业和非居民企业的划分 2、所得税税率 3、应纳税所得额的确定，收入包括哪些？税前可扣除项目有哪些？分别规定了哪些扣除标准？尤其是福利费、工会经费、职工培训费、业务招待费、广告费了和业务费、利息、捐赠等项目的扣除标准 4、应纳税额的计算 5、境外所得的扣除限额的计算 6、所得税清算办法 第七章 个人所得税 1、个人所得税纳税人，居民纳税人和非居民纳税人 2、征税范围，十个项目 3、税率，尤其掌握工资薪金、劳务、稿酬、特许使用权、利息等项目的税率 4、掌握工资、年终一次性奖金、劳务、稿酬等项目计税办法 5、境外所得抵扣限额的计算。 第八章 其他税种 1、土地增值税的计算 2、印花税的计算 3、契税的计算 4、房产税的计算 第九章 税收征收管理 1、什么是税收保全，税收保全措施有哪几种形式 2、税收征收管理法包括哪些内容 3、税收强制执行措施有哪些 4、什么是偷税漏税，与税收筹划有何区别 考试题型及分数 一、单选题 10分（10题） 二、多选题20分（10题） 三、判断题10分（10题） 四、计算题55分（5-6题） 五、简答题5分（1题） 参考资料 一、单选题 1、税是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿地征收实物或货币而形成的特定的( )。 A．财政关系 B．财产关系 c．分配关系 D．行政经济关系 2、下列税种中属于流转税的是( )。 A．消费税 B．房产税 c．企业所得税 D．印花税 3、在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是( )。 A．纳税义务人 B．征税对象 c．税目 D．税率 4、因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为( )。 A．6个月 B．1年 C．3年 D．5年 5、生产型增值税的特点是( )。 A．将当期购入固定资产价款一次全部扣除 B．不允许扣除任何外购固定资产的价款 c．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 6、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是( )。 A．从低适用税率 B．适用平均税率 c．从高适用税率 D．适用5％的税率 7、下列外购货物( )，应视同销售计征增值税。 A．用于基建 B．用于抵债 c．作为奖金发放给职工 D．用于个人消费 8、纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是( )。 A．税务部门给予退税 B．不再给予抵扣 c．可抵扣以前的税款 D．结转下期继续抵扣 9、增值税法规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具专用发票的是( )。 A．提供修理修配业务 B．销售报关出口货物 c．销售房地产 D．向消费者销售的货物 10 、下列项目准予抵扣进项税额的是( )。 A．向小规模纳税人购进的农产品 B．购进货物支付的运费 C．用于生产免税货物的购进货物 D．向农业生产者购进的免税农产品 11、消费税主要采取在( )环节计征。 A．流通 B．消费 c．