内部会计管理的体系新49.docVIP

内部会计管理体系 一、总经理对会计工作的领导职责：根据“会计法”和“会计基础规范”以及公司的规定，财务总监是本单位会计工作的领导者和管理者，对本单位会计工作全面负责，并领导财务部门及全体财务人员和有关职能部门认真执行会计法律、法规、规章、制度，督促内部财务管理制度的贯彻实施；保障会计人员依法履行职责，保证本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性，对认真执行会计法、忠于职守、坚持原则做出显著成绩的会计人员给与精神和物质奖励。 二、账务总监对会计工作的领导职责：根据“会计法”和“财务总监条例”的规定，财务总监作为企业财务的总负责人，直接对经理负责。职责和权限是：直接参与和编制执行预算、财务收支计划，编制成本计划、控制成本费用开支，制定各项管理措施，参与企业的经营管理决策。负责对本单位会计人员的配备，支持会计人员依法履行职权。对违反国家财经法律、法规、方针、政策、公司章程和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或纠正，有权组织本单位各职能部门、基础单位的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。对重大的财务收支，必须经财务总监审批报总经理批准。 三、公司财务部门在总经理和财务总监的领导下，组织和管理本单位的财会工作。实行会计监督，为财务总监负责。财务人力资源部作为公司的综合管理部门，在部长的领导下带领全体财务人员认真贯彻落实国家财经方针、政策、法规和公司的有关规定。严格日常管理和收支标准，落实分解指标编制年、季、月财务成本计划和财务决算，深入、细致、全面分析经济活动情况，为领导当好参谋。会计机构、会计人员对违反“公司章程”、“会计法”和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向董事会、总经理报告。 四、会计组织核算形式：财务部在公司的领导下，实行二级核算，财务部长负责全科的日常工作；主管会计分管业务；财务部负责对基层核算点的业务指导。 五、财务机构其他各职能部门明确分工与关系。公司计划部门负责生产计划的安排，负责公司经营指标完成情况的统计，对财务部门报送年、月生产计划表、执行情况表和统计资料报表。公司财务部门根据计划部门提供的统计资料的有关项目及经营指标数据计算成本和填制会计报表。人力资源要建立健全考勤制度，正确计算工资总额。对财务部门提供期末职工在籍人数、各单位工资计算汇总情况。财务部门根据工资分类表编制工资分配表和记账凭证，经审核无误后按工资净支额提取现金发放工资。财务部门对工资的审批、发放，采取定期的抽查稽核，工资计算员月末交叉复审。供应部门负责全公司的物资采购供应工作，执行计划采购、定点采购、仓库组织验收入库，保管员建立帐卡，并根据入库单、领料单登记保管帐，按规定手续出库，保证财产物资的安全完整。财务部门根据材料入库单、材料限额领料单，稽核后进行相关的帐务处理，盘存控制总帐。每季度未，财务部门对库存材料进行抽查盘点，使之达到帐、卡、物一致。 财务会计分析制度 一、财务分析的时间和召集形式：公司财务总监在每月十二日，对全公司及各单位的上月份指标完成情况作简要分析，考核部门有财务部、人力资源部、生产技术部、供销部、经营部等。 二、参加人员：基层各单位领导、核算员 三、分析的内容和方法：各部门通报月份各项指标完成情况及指标超降情况，利润分析包括销售利润、其他业务利润、期间费用和营业外支出净额、重点放在产品销售利润上。成本分析重点放在分析产值产量、材料费、工资费、电力费、其他费用的变动、变化影响。综合分析包括各项财务指标及其他相关指标之间相互关系的透彻分析。财务会计分析方法主要采用指标对比法，实际完成与计划比、上年同期比。因素分析法要努力寻找其中主要的若干因素，抓住主要矛盾、列明成本变动的基本因素。 1、及时地、准确地收集必要的会计资料和相关的经济信息，深入掌握生产经营过程中的实际情况和相关资料。 2、对财务指标进行对比分析，计算差异，揭露存在的矛盾和薄弱环节。 3、了解指标完成好坏的具体原因和责任，针对性地找出解决问题的办法。 4、提出措施、改进管理，充分挖掘内部潜力。 定额管理制度 一、制定定额的范围：劳动定额、物资定额、成本费由定额、人员定额、工时定额、费用定额、资金定额。 二、制定和修订定额的依据：定额是组织生产，降低消耗和控制成本支出的重要手段，在定额的编制中必须依据公司关于定额的管理要求，结合各项管理制度的规定，制定既先进又适合的定额指标。对定额的修订要本着有利于生产、有利于降低成本、有利于提高经济效益的原则，采取“统计分析法”、“技术计算法”或“现场实验法”等方法，经过写实制定修正方案，报请公司有关部门和公司批准后方可执行。 三、定额的自省和落实:为确保定额指标的完成，达到预定的效果，必须搞好归口分级管理。 1、归口管理：实行由部门根据各自的业